Ma'lumki, byudjetlashtirish - bu korxonaning umumiy byudjetini, shuningdek, ularning moliyaviy xarajatlari va natijalarini aniqlash uchun alohida bo'linmalarning byudjetlarini tuzish orqali korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy rejalashtirishidir. Korxonada byudjetlashtirishning maqsadi shundan iboratki, u korxonada rejalashtirish va boshqaruv qarorlarini qabul qilish, korxonaning moliyaviy barqarorligini barcha jihatlarini baholash, korxonaning moddiy va pul resurslarini nazorat qilish va boshqarish, moliyaviy intizomni mustahkamlash va korxonada boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun asosdir. alohida tarkibiy bo'linmalar manfaatlarini butun korxona va uning kapitali egalari manfaatlariga bo'ysundirish.

Har bir korxona moliyaviy rejalashtirish ob'ektiga ham, moliyaviy va nomoliyaviy maqsadlar tizimiga qarab o'ziga xos byudjetlashtirishga ega bo'lishi mumkin. Shu sababli, byudjetlashtirishning maqsadi haqida gapirganda, har bir korxonada boshqaruv texnologiyasi sifatida o'z maqsadlariga erishishi va o'z vositalaridan, o'z vositalaridan foydalanishi mumkinligini yodda tutish kerak.

Byudjetlar butun korxona uchun ham, uning bo'linmalari uchun ham tuzilishi mumkin.

Umumiy (asosiy) byudjet - bu butun korxona uchun barcha bo'linmalar va funktsiyalar bo'yicha muvofiqlashtirilgan, individual byudjetlar bloklarini birlashtirgan va moliyaviy rejalashtirish sohasida boshqaruv qarorlarini qabul qilish va monitoring qilish uchun axborot oqimini tavsiflovchi ish rejasi.

Asosiy byudjet kelajakdagi foyda, pul oqimlari va qo'llab-quvvatlovchi rejalarni miqdoriy jihatdan ko'rib chiqadi. Asosiy byudjet korxona kelajagi bo'yicha ko'plab muhokamalar va qarorlar natijasini ifodalaydi va operatsion va moliyaviy boshqaruvni ta'minlaydi.

Korxona byudjetini shakllantirish jarayonida amalga oshirilgan hisob-kitoblar qabul qilingan qarorlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan mablag'lar miqdorini, shuningdek, ushbu mablag'larning (o'z, kredit, investor mablag'lari va boshqalar) kelib tushish manbalarini to'liq va o'z vaqtida aniqlash imkonini beradi. .).

Eslatma!

Byudjetni ishlab chiqish samarasi boshqaruv harakatlarining natijalarini oldindan ko'rish, korxona faoliyatining har bir sohasi uchun asosiy parametrlarni aniqlash va turli xil variantlarni hisoblash, oldindan javoblarni tayyorlash qobiliyati tufayli korxonaning moslashuvchanlik darajasini oshirishdan iborat. tashqi va ichki muhitdagi mumkin bo'lgan o'zgarishlarga.

Bundan tashqari, byudjetning funktsiyalari uni shakllantirish va amalga oshirish bosqichiga qarab o'zgaradi. Hisobot davrining boshida byudjet kelgusi davrdagi sotish, xarajatlar va boshqa moliyaviy operatsiyalar rejasini ifodalaydi. Oxir-oqibat, u olingan natijalarni rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan solishtirish va keyingi faoliyatni sozlash imkonini beruvchi hisoblagich rolini o'ynaydi.

Byudjetlashni to'liq tushunish uchun u bajaradigan funktsiyalarni sanab o'tish kerak:

1) analitik:

biznes g'oyasini qayta ko'rib chiqish;

·strategiyani tuzatish;

qo'shimcha maqsadlarni belgilash;

operatsion alternativalarni tahlil qilish;

2) moliyaviy rejalashtirish: sizni rejalashtirishga va shu orqali kelajak haqida o'ylashga majbur qiladi;

3) moliyaviy hisob: sizni o'tmishdagi harakatlarni hisobga olishga va o'ylashga majbur qiladi va shu bilan kelajakda to'g'ri qaror qabul qilishingizga yordam beradi;

4) moliyaviy nazorat:

belgilangan vazifalar va olingan natijalarni solishtirish imkonini beradi;

kuchli va zaif tomonlarini aniqlaydi;

5) motivatsion:

rejani mazmunli qabul qilish;

maqsadni belgilashning aniqligi;

muvaffaqiyatsizlik uchun jazo;

bajarish va ortiqcha bajarish uchun rag'batlantirish;

6) muvofiqlashtirish: operativ rejalashtirishning funktsional bloklarini muvofiqlashtirish;

7) aloqa:

kompaniya bo'linmalarining rejalarini muvofiqlashtirish;

murosaga kelish;

ijrochilarning javobgarligini ta'minlash.

Umuman olganda, tashkilotda byudjet tizimini tashkil etishning besh bosqichini ajratib ko'rsatishimiz mumkin (1-rasm).

Birinchi bosqichning maqsadi (moliyaviy tuzilmani shakllantirish) byudjetlarning ijrosi uchun javobgarlikni o'rnatish va daromadlar va xarajatlar manbalarini nazorat qilish imkonini beradigan tuzilma modelini ishlab chiqishdir.

Ikkinchi bosqichda (byudjet tuzilmasini yaratish) korxonaning jamlanma byudjetini shakllantirishning umumiy sxemasi aniqlanadi.

Uchinchi bosqich natijasida tashkilotning buxgalteriya hisobi va moliyaviy siyosati, ya'ni byudjetni tuzish va nazorat qilish (monitoring) jarayonida qabul qilingan cheklovlarga muvofiq buxgalteriya hisobi, ishlab chiqarish va operatsion hisobni yuritish va konsolidatsiya qilish qoidalari shakllanadi. amalga oshirish.

Guruch. 1. Byudjet tizimini tashkil etish bosqichlari

To'rtinchi bosqich rejalashtirish, byudjetlarning bajarilmasligi sabablarini monitoring qilish va tahlil qilish, shuningdek, byudjetlarga doimiy tuzatishlar kiritish tartiblarini belgilaydigan rejalashtirish qoidalarini ishlab chiqishga qaratilgan.

Beshinchi bosqich (byudjet tizimini joriy etish) rejalashtirilgan davr uchun operatsion va moliyaviy byudjetlarni tuzish, stsenariy tahlilini o'tkazish, byudjetlashtirish tizimini uning ehtiyojlarga muvofiqligini tahlil qilish natijalari bo'yicha tuzatish ishlarini o'z ichiga oladi.

Byudjetlashtirish jarayoniga uchta asosiy yondashuv mavjud:

"yuqoridan pastga";

"pastga yuqoriga";

"pastdan yuqoriga / yuqoridan pastga".

Yuqoridan pastga yondashuv yuqori boshqaruvning quyi bo'linma va bo'lim rahbarlarining minimal ishtiroki bilan byudjetlashtirish jarayonini amalga oshirishini anglatadi. Ushbu yondashuv kompaniyaning strategik maqsadlarini to'liq hisobga olish, vaqt xarajatlarini kamaytirish va individual byudjetlarni muvofiqlashtirish va yig'ish bilan bog'liq muammolardan qochish imkonini beradi. Biroq, ushbu yondashuvning kamchiliklari quyi va o'rta menejerlarning maqsadlarga erishish uchun zaif motivatsiyasidir.

Yirik korxonalarda “pastdan yuqoriga” usuli qo‘llaniladi, bunda bo‘lim boshliqlari bo‘limlar va bo‘limlar bo‘yicha smetalarni tuzadilar, keyinchalik ular tegishli ravishda sex, ishlab chiqarish va zavod byudjetlariga umumlashtiriladi. Bunday holda, o'rta va yuqori darajadagi menejerlar turli byudjet ko'rsatkichlarini kelishib olishlari va muvofiqlashtirishlari kerak. Ushbu yondashuvning kamchiliklaridan biri shundaki, xarajatlar bo'yicha rejalashtirilgan ko'rsatkichlar ortiqcha baholanadi va bajarilganda noloyiq mukofot olish uchun daromadlar uchun ular kam baholanadi.

Pastdan yuqoriga/yuqoridan pastga yondashuv eng muvozanatli va o'zidan oldingi ikkita salbiy oqibatlardan qochadi. Bunday yondashuvda yuqori boshqaruv kompaniya maqsadlari bo'yicha umumiy ko'rsatmalar beradi, quyi va o'rta boshqaruv esa kompaniya maqsadlariga erishishga qaratilgan byudjetni tayyorlaydi.

Muhim!

Korxona faoliyatini byudjetlashtirish chora-tadbirlar, hujjatlar va boshqaruv ta'sirlari tizimi asosida amalga oshiriladi va o'zaro bog'liq bo'lgan rejalashtirish hujjatlari to'plamini o'z ichiga oladi, ularda individual moliyaviy mas'uliyat markazlari (FRM) va butun korxonaning rejalashtirilgan faoliyatini aks ettiradi. ko'rsatkichlarning o'rtacha darajasi; tashqi muhitdagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda byudjetdan chetlanishlarni minimallashtirishga qaratilgan boshqaruvning markaziy federal okrugga ta'siri; Markaziy federal okrugning hisoboti, bu sizga ma'lum vaqt oralig'ida, alohida Markaziy federal okruglar tomonidan byudjetlarning bajarilishini va umuman korxona tomonidan rejalashtirilgan moliyaviy natijalarga erishishni tez, tahlil qilish va nazorat qilish imkonini beradi.

Har qanday hodisa singari, byudjetlashtirishning ham ijobiy va salbiy tomonlari bor.

Byudjetlashtirishning afzalliklari:

· jamoaning motivatsiyasi va ruhiga ijobiy ta'sir ko'rsatadi;

· butun korxona ishini muvofiqlashtirish imkonini beradi;

· byudjet tahlili o'z vaqtida tuzatuvchi o'zgartirishlar kiritish imkonini beradi;

· o'tgan davrlar byudjetlarini tuzish tajribasini o'rganish imkonini beradi;

· resurslarni taqsimlash jarayonini takomillashtirish imkonini beradi;

· aloqa jarayonlarini rag'batlantiradi;

Quyi darajadagi menejerlarga tashkilotdagi rolini tushunishga yordam beradi;

· Erishilgan va kerakli natijalarni solishtirish vositasi bo'lib xizmat qiladi.

Byudjetlashtirishning kamchiliklari:

· turli odamlarda byudjetlar haqidagi turli xil tasavvurlar (masalan, byudjetlar har doim ham kundalik, dolzarb muammolarni hal qilishda yordam bera olmaydi, har doim ham hodisalar va og'ishlarning sabablarini aks ettirmaydi, har doim ham sharoit o'zgarishini hisobga olmaydi; bundan tashqari, barcha menejerlar moliyaviy ma'lumotlarni tahlil qilish uchun etarli tayyorgarlikka ega emaslar);

· byudjetlashtirish tizimining murakkabligi va qimmatligi;

· agar byudjetlar har bir xodimga etkazilmasa, ular motivatsiya va ish samaradorligiga deyarli ta'sir qilmaydi, balki faqat xodimlarning ish faoliyatini baholash va xatolarni kuzatish vositasi sifatida qabul qilinadi;

· byudjetlar xodimlardan yuqori mahsuldorlikni talab qiladi; o'z navbatida, xodimlar o'zlarining ish yukini minimallashtirishga harakat qiladilar, bu esa nizolarga olib keladi, depressiya, qo'rquv holatini keltirib chiqaradi va shuning uchun ish samaradorligini pasaytiradi;

· maqsadlarga erishish mumkinligi va ularning rag'batlantiruvchi ta'siri o'rtasidagi qarama-qarshilik: agar maqsadlarga erishish juda oson bo'lsa, unda byudjet unumdorlikni oshirish uchun rag'batlantiruvchi ta'sirga ega emas; agar bu juda qiyin bo'lsa, rag'batlantiruvchi ta'sir yo'qoladi, chunki hech kim maqsadlarga erishish imkoniyatiga ishonmaydi.

Korxonada byudjetlashtirishni tashkil etish

Korxona byudjeti har doim ma'lum bir vaqt oralig'ida ishlab chiqiladi, bu deyiladi byudjet davri. Byudjet davrining davomiyligini to'g'ri tanlash korxona byudjetini rejalashtirish samaradorligining muhim omilidir.

Eslatma!

Qoida tariqasida, tashkilotning jamlanma byudjeti butun byudjet davri uchun (odatda bir kalendar yili) tuziladi va tasdiqlanadi. Bu shunday vaqt oralig'ida bozor kon'yunkturasining mavsumiy tebranishlari tenglashtirilganligi bilan izohlanadi. Indikativ ravishda, ya'ni maqsadli ko'rsatkichlar va majburiy standartlar tizimi sifatida tasdiqlanmasdan, ayrim byudjet ko'rsatkichlari uzoqroq muddatga (uch yildan besh yilgacha) belgilanishi mumkin.

Byudjet davri doirasida har bir byudjet kichik davrlarga bo'linadi. Byudjetlashtirish - bu hujjatni ishlab chiqish va korxonaning amaliy faoliyatida amalga oshirish jarayoni. Byudjet jarayoni jamlanma byudjetni tuzish bosqichi bilan chegaralanib qolmaydi. Umuman olganda, bu jarayon ketma-ket uchta bosqichni o'z ichiga olgan moliyaviy menejmentning yopiq tsiklidir: konsolidatsiyalangan byudjetni ishlab chiqish va loyihalash bosqichi; byudjet loyihasini tasdiqlash va uni tashkilotning ilmiy asoslangan biznes-rejasi tarkibiga kiritish; joriy yil yakunlari bo'yicha byudjet ijrosini tahlil qilish (2-rasm).

Byudjet tsikli birinchi bosqichning boshidan uchinchi bosqichning tugashigacha bo'lgan vaqtni o'z ichiga oladi. Byudjet jarayoni uzluksiz bo‘lishi, ya’ni joriy yil byudjeti ijrosi tahlilining yakunlanishi kelgusi yil byudjetini ishlab chiqish bilan o‘z vaqtida mos kelishi kerak. Shunday qilib, byudjet ijrosini tahlil qilish byudjet tsiklining ham boshlang'ich, ham yakuniy bosqichidir.

Guruch. 2. Korxona byudjet jarayonining bosqichlari

Keling, bosqichlarning mazmunini batafsil ko'rib chiqaylik.

Birinchi bosqich(jamlanma byudjet loyihasini ishlab chiqish bosqichi) kelgusi rejalashtirish yili uchun dastlabki byudjet loyihasini tuzishdan iborat. Foyda va rentabellik rejalarining bajarilishini baholashga alohida e'tibor beriladi. Ushbu baholash mahsulot tannarxiga kiritilgan xarajatlar tarkibini puxta ishlab chiqishga asoslanadi. Ushbu bosqichda ishlab chiqarish dasturi baholanadi (uning sifat va miqdoriy parametrlari, narx va kredit siyosatidagi o'zgarishlar) va aktivlardan oqilona foydalanish, yangi texnologiyalarni ishlab chiqish tahlili asosida tijorat tashkilotining yangi ishlab chiqarish salohiyati aniqlanadi. va mahsulot turlari. Tuzilgan dastlabki byudjet loyihasi tashqi va ichki sharoitlarning o'zgarishi bilan bog'liq holda tuzatiladi.

Ushbu bosqichda byudjet topshiriqlarini tasdiqlovchi rejalashtirish-iqtisodiy xizmatlar va tarkibiy bo'linmalarning ko'p sonli oddiy xodimlarining ishi talab qilinadi: asosiy ishlab chiqarish ustaxonalari, tijorat direksiyasi (savdo bo'limi), logistika bo'limi va boshqalar.

Ikkinchi bosqich(tasdiqlash bosqichi) yakuniy byudjet loyihasini tuzish va uni korxonaning ilmiy asoslangan biznes-rejasi tarkibiga kiritishdan iborat.

Kichik korxonalarda jamlanma byudjet odatda buxgalteriya bo'limi tomonidan ishlab chiqiladi va tashkilot prezidenti tomonidan tasdiqlanadi.

O'rta va yirik korxonalarda jamlanma byudjetni tasdiqlash to'g'risida qaror quyidagi yo'llar bilan qabul qilinishi mumkin:

• yuqori boshqaruvni o'z ichiga olgan tashkilot boshqaruvi;

• tashkilot prezidenti (bu holda tashkilot boshqaruvi prezident huzuridagi maslahat organi hisoblanadi)
• tashkilot direktorlar kengashi;
• aksiyadorlarning umumiy yig'ilishi (direktorlar kengashi jamlanma byudjet loyihasini aksiyadorlarning umumiy yig'ilishiga tasdiqlash uchun kiritadi).

Tasdiqlangan byudjet harakatlar uchun qo'llanma sifatida qaraladi.

Uchinchi bosqich— o‘tgan yil yakunlari bo‘yicha byudjet ijrosini tahlil qilish. Ushbu bosqichda korxonaning moliyaviy holati tahlil qilinadi, uning asosida tashkilotning iqtisodiy rivojlanishining taktikasi va strategiyasiga zarur tuzatishlar kiritiladi. Byudjet tizimi samarali bo'lishi uchun bir qator majburiy shartlar talab qilinadi, ularsiz bu tizim oddiygina ishlamaydi.

Birinchidan, korxona konsolidatsiyalangan byudjetning bajarilishini ishlab chiqish, nazorat qilish va tahlil qilish uchun tegishli uslubiy va uslubiy asosga ega bo'lishi kerak va boshqaruv xodimlari ushbu metodologiyani amaliyotda qo'llash uchun etarlicha malakaga ega bo'lishi kerak.

Ikkinchidan, byudjetni ishlab chiqish, uning bajarilishini nazorat qilish va tahlil qilish uchun sizga korxona faoliyati to'g'risida uning haqiqiy moliyaviy holatini, inventarizatsiya va moliyaviy oqimlarning harakatini, asosiy biznes operatsiyalarini tasavvur qilish uchun etarli bo'lgan tegishli miqdoriy ma'lumotlar kerak bo'ladi. Binobarin, korxona konsolidatsiyalangan byudjetni tuzish, monitoring qilish va tahlil qilish jarayonini ta'minlash uchun zarur bo'lgan iqtisodiy faoliyat faktlarini qayd etadigan boshqaruv hisobi tizimiga ega bo'lishi kerak. Korxonada boshqaruv hisobi tizimi byudjet jarayonining buxgalteriya bloki (komponenti) asosini tashkil qiladi.

Uchinchidan, byudjet jarayoni "vakuum"da sodir bo'lmaydi - u har doim tegishli tashkiliy tuzilma va korxonada mavjud boshqaruv tizimi orqali amalga oshiriladi.

Tashkiliy tuzilma tushunchasi boshqaruv apparati xizmatlarining soni va funktsiyalarini o'z ichiga oladi, ularning vazifalariga korxona byudjetini ishlab chiqish, nazorat qilish va tahlil qilish kiradi; byudjetlashtirish ob'ektlari bo'lgan tarkibiy bo'linmalar, ya'ni byudjet rejasini belgilaydigan va uning bajarilishi uchun mas'ul bo'lgan mas'uliyat markazlari.

Eslatma!

Byudjetni boshqarish tizimi - bu boshqaruv apparati va tarkibiy bo'linmalari xizmatlarining o'zaro hamkorligi to'g'risidagi nizom bo'lib, tegishli ichki normativ hujjatlarda belgilangan va byudjet jarayonining har bir bosqichida har bir bo'linmaning mas'uliyatini ko'rsatib beradi. Byudjet jarayoni uzluksiz va takroriy (muntazam). Xuddi shu tarzda, uni ta'minlash uchun zarur bo'lgan buxgalteriya ma'lumotlari boshqaruv apparati va tarkibiy bo'linmalardan muntazam ravishda, tegishli vaqt ichida olinishi kerak.

Boshqa tomondan, tarkibiy bo'linmalar byudjet davrida byudjet topshirig'i va unga kiritilgan tuzatishlarni boshqaruv xodimlaridan zudlik bilan olishlari kerak. Binobarin, byudjet jarayonini tartibga solishning eng muhim tarkibiy qismi bu ichki hujjat aylanishi - korxona bo'linmalarining jamlanma byudjetni ishlab chiqish, ijrosini monitoring qilish va tahlil qilish jarayonida tegishli ichki hujjatlar va yo'riqnomalarda mustahkamlangan muntazam axborot oqimlari majmui.

To'rtinchidan, byudjet ijrosini ishlab chiqish, monitoring qilish va tahlil qilish jarayoni qo'lda qilish qiyin bo'lgan katta hajmdagi ma'lumotlarni qayd etish va qayta ishlashni o'z ichiga oladi. Byudjet jarayonida buxgalteriya va tahliliy ishlarning samaradorligi va sifati darajasi sezilarli darajada oshadi, dasturiy va texnik vositalardan foydalanishda xatolar soni kamayadi. Byudjet jarayoniga jalb qilingan korxona tuzilmalari tomonidan foydalaniladigan dasturiy va texnik vositalar byudjetlashtirish tizimining dasturiy-texnik blokini tashkil etadi.

Byudjet jarayonida biz quyidagilarni ajratib ko'rsatishimiz mumkin:

1) analitik blok, unga quyidagilar kiradi:

· konsolidatsiyalangan byudjetni shakllantirish, monitoring qilish va tahlil qilish metodologiyasi;

· individual sub-byudjetlar uchun usullar;

2) o'quv bloki, unga quyidagilar kiradi:

· Buxgalteriya hisobi;

· operativ hisob;

· bozor holati to'g'risida ma'lumot to'plash;

3) tashkiliy blok, unga quyidagilar kiradi:

· bo'limlarning vazifalari;

· o'zaro munosabatlar qoidalari;

· o'zaro ta'sir tizimi;

4) dasturiy-apparat bloki, unga quyidagilar kiradi:

· texnik vositalar;

· dasturiy ta'minot.

Byudjet jarayonining barcha to'rtta tarkibiy qismi bir-biri bilan chambarchas bog'liq bo'lib, korxona byudjetlashtirish tizimining infratuzilmasini tashkil qiladi.

Masalan, ichki hujjat aylanishi buxgalteriya hisobi va tashkiliy bloklarning tutashgan joyida joylashganligi sababli, bir tomondan, u joriy boshqaruv hisobi tizimi tomonidan to'g'ridan-to'g'ri aniqlangan ma'lumotlar oqimlari to'plamini qamrab oladi, boshqa tomondan, u qat'iy bir qator ichki me'yoriy hujjatlar shaklida ichki qoidalar bilan belgilanadi va bu allaqachon boshqaruv tizimining bir qismidir.

xulosalar

Byudjetlashtirish jarayonining samaradorligini belgilovchi muhim omil - bu boshqaruvning bir necha darajalariga ta'sir qiluvchi maqsadlar, maqsadlar, tadbirlar va byudjetlar ierarxiyasiga aniq rioya qilishdir. Bu holda asosiy element maqsadlar ierarxiyasidir.

Menejmentning quyi bo'g'inining maqsadlari yuqori boshqaruv darajasining maqsadlariga mos kelishi kerak. Shundagina korxona samarali rivojlanish strategiyasini yaratishi mumkin. Maqsadlarning miqdoriy ko'rsatkichlari bo'lgan maqsadli ko'rsatkichlar ham aniq ierarxik munosabatlar bilan o'zaro bog'langan bo'lishi kerak. Biroq, bu boshqaruvning barcha darajalarida ko'rsatkichlar bir xil bo'lishi kerak degani emas. Ko'rsatkichlar o'rtasidagi bog'liqlik ushbu ko'rsatkichlar aks ettiradigan iqtisodiy hodisalar o'rtasidagi bog'liqlikka muvofiq tuzilishi kerak.

Hodisalarga kelsak, bu erda ierarxik munosabatlar ikki xil bo'lishi mumkin. Birinchi turdagi faoliyat boshqaruvning yuqori darajasida markazlashtirilgan holda amalga oshiriladi va ularning faoliyati rivojlangan bir qator bo'limlarga ta'sir qiladi, lekin "yuqorida" amalga oshiriladiganlarga mos keladi. Ikkinchi tur faqat quyi darajada amalga oshiriladi va byudjetlar orqali boshqaruvning yuqori darajasi bilan bog'liq.

A. I. Kucherenko, dotsent nomidagi REA. G. V. Plexanova, t.f.n. ekon. fanlar

Byudjet oilalar, davlat idoralari, shaharlar va kompaniyalar uchun dolzarbdir. Busiz loyihalar ustida ishlash yoki tadbirlarni tashkil qilish mumkin emas.

Byudjetlashtirish nima

Byudjetlashtirish - bu byudjetni boshqarish ishidir. Bu moliyaviy rejalashtirishning ajralmas elementidir. Byudjetlashtirish resurslarni to'g'ri taqsimlashga yordam beradi. U bilan kompaniyadagi maxsus bo'limlar shug'ullanadi. Byudjetlashtirish maxsus model bo'yicha amalga oshiriladi. Bu odatiy bo'lishi mumkin emas. Har bir korxona uchun uning faoliyati va moliyaviy imkoniyatlariga mos keladigan individual model ishlab chiqiladi.

MUHIM! Byudjetlashtirishning murakkabligi kompaniyaning hajmi bilan belgilanadi. Agar tashkilot juda kichik bo'lsa, shunchaki daromad va xarajatlar smetasini yaratish kifoya.

DIQQAT! Aynan byudjetlashtirish asosida kompaniyaning joriy va istiqboldagi faoliyati shakllantiriladi.

Asosiy vazifalar

Keling, byudjetlashtirishning asosiy vazifalarini ko'rib chiqaylik:

• Xarajatlarni optimallashtirish.
• Kompaniyaning barcha bo'limlari faoliyatini muvofiqlashtirish.
• Eng katta foyda keltiradigan bo'linmalarni aniqlash (ishlab chiqish sharti bilan).
• Foyda keltirmaydigan bo'linmalarni aniqlash (yopilishi mumkin).
• Tashkilotning umumiy moliyaviy natijalarini tahlil qilish.
• Moliyaviy prognozni shakllantirish.

Byudjet davri - bu ma'lum bir byudjetning davomiyligi. Qoida tariqasida, bu bir yil. Sifatli byudjetlashtirish moliyaviy rejalashtirish bilan bir qatorda boshqaruvni ham o'z ichiga oladi.

DIQQAT! Byudjetlashtirish zarurati kompaniyadagi xodimlar soni 50 kishidan oshganda paydo bo'ladi.

Byudjetlashtirishning asosiy funktsiyalari

Keling, oltita asosiy byudjet funktsiyasini ko'rib chiqaylik:

1. Moliyaviy rejalashtirish. Byudjetlashtirish sizga sarmoya kiritish uchun eng foydali sohalarni topish imkonini beradi. Shu bilan birga, noqulay yo'nalishlar bundan mustasno. Resurslar ularga investitsiya qilishni to'xtatadi. Rejalashtirish strategik va taktik maqsadlarga bo'linadi.
2. Faoliyat natijalarini tahlil qilish. Moliyaviy rejani tuzishning to'g'riligini faqat uni amalga oshirish natijalarini tahlil qilgandan keyin baholash mumkin. Ishlash natijalarini baholash zaif tomonlarni aniqlash va xatolarni tuzatish imkonini beradi.
3. Menejerlar faoliyatini tahlil qilish. Byudjetni shakllantirish jarayoni kompaniyaning kelgusidagi faoliyatini belgilaydi. Tuzilgan vazifalarni amalga oshirish menejerlarning vazifasidir. Ularning faoliyati natijalarini tekshirish byudjetni amalga oshirish samaradorligini kuzatish imkonini beradi, shuningdek, xodimlarni moddiy rag'batlantirish uchun zamin tayyorlashga yordam beradi.
4. Xodimlarni va rahbariyatni rag'batlantirish. Byudjetlashtirish kompaniya faoliyati bo'yicha yo'riqnomalarni shakllantirishni o'z ichiga oladi. Ular xodimlarni strategik maqsadlarga muvofiq ishlashga undash uchun kerak.
5. Aloqa muhitini yaratish. Xodimlarni rahbariyat nimani xohlayotgani haqida xabardor qilish tavsiya etiladi. Bu motivatsiya va faollikni ta'minlaydi va samaradorlikni oshiradi. Byudjetlashtirish nafaqat rahbariyatdan oddiy xodimlarga, balki oddiy xodimlardan rahbariyatga ham axborot oqimini ta'minlaydi.
6. Kompaniya bo'limlari o'rtasidagi muvofiqlashtirish. Kompaniyaning kelishilgan faoliyati faqat uning barcha bo'linmalari o'rtasida muvofiqlashtirish mavjud bo'lganda mumkin. Byudjetlashtirish yagona maqsadga erishish uchun ishning barcha sohalaridan foydalanish imkonini beradi.

Ko'pgina menejerlar byudjetlashtirishni joriy etish g'oyasini yoqtirmaydilar. Bu mas'uliyatning ortishi bilan bog'liq. Muammolarning oldini olish uchun menejerlarni byudjetlashtirish zarurati va uning afzalliklarini tushuntirishga o'rgatish kerak.

DIQQAT! Avtomatlashtirishsiz yuqori sifatli byudjetlashtirish mumkin emas. Byudjetni boshqarish uchun mehnat xarajatlarini kamaytirish uchun maxsus dasturlar qo'llaniladi.

Byudjetlashtirish turlari

Byudjetning har xil turlari mavjud. Ularning har biri turli muammolarni hal qilish imkonini beradi. Keling, ba'zi navlarni ko'rib chiqaylik:

• Moliyaviy byudjet. U kompaniyaning barcha daromadlari va xarajatlarini o'z ichiga oladi. Byudjet tuzishning asosini tashkil etuvchi hujjatlar: foyda prognozi, pul oqimi, balans. Asosiy maqsad - tashkilotning to'lov qobiliyatini saqlab qolish uchun resurslar harakatini rejalashtirish.
• Operatsion byudjet. Faqat ma'lum bir faoliyat sohasidagi daromad va xarajatlarni o'z ichiga oladi. Operatsion byudjetga bilvosita soliqlar bo'yicha xarajatlar ham kiradi. Korxona umumiy biznes xarajatlari va amortizatsiya to'lovlari hisobini yuritishi mumkin.

Har xil turdagi operatsion byudjetlar mavjud. Xususan, qaysi yo'nalishdagi byudjetga qarab turi aniqlanadi.

Korxonada byudjetlashtirishni amalga oshirish xususiyatlari

Byudjetlashni amalga oshirish uchun standart algoritm mavjud emas. Biroq, siz umumiy tartibni ko'rib chiqishingiz mumkin:

1. Moliyaviy tuzilmani shakllantirish. Kompaniyaning byudjetlashtirish tamoyillari ro'yxati tuziladi. Moliyaviy tuzilmani shakllantirish uchun kompaniyaning hujjatlarini va bo'linmalar o'rtasidagi o'zaro munosabatlar xususiyatlarini tahlil qilish kerak. Amaldagi buxgalteriya standartlariga tuzatishlar kiritilmoqda. Xodimlar innovatsiyalarga tayyorlanmoqda. Pul oqimlarini nazorat qilish imkonini beruvchi byudjetlashtirish modeli shakllantirilmoqda.
2. Byudjet tuzilmasini shakllantirish. Byudjet tuzilmasi sotish, ishlab chiqarish, sotib olish, soliqlar va boshqaruv xarajatlari uchun byudjetni o'z ichiga olishi mumkin. Tuzilishi ma'lum bir korxonaning xususiyatlari bilan belgilanadi.
3. Hisob va moliyaviy siyosatni shakllantirish. Buxgalteriya hisobi va moliya siyosati buxgalteriya hisobi tamoyillari majmuidir.
4. Normativ-huquqiy hujjatlarni yaratish. Rejalashtirish qoidalari tadbirlar va byudjet vositalarini o'z ichiga oladi. Moliyaviy hisobni tartibga soluvchi me'yoriy-huquqiy baza shakllantirilmoqda. Nizom bir qator hujjatlarni o'z ichiga oladi: moliyaviy tuzilma, byudjet to'g'risidagi nizom.
5. Operatsion va moliyaviy byudjetlarni ishlab chiqish. Bu vazifani professionallarga topshirish mantiqan.

MUHIM! Byudjet tizimi samaradorligini stsenariy tahlili yordamida oshirish mumkin.

Korxonada byudjetlashtirishni amalga oshirish juda qiyin vazifadir. Qoida tariqasida, bu ish ixtisoslashgan kompaniyalarga topshiriladi. Biroq, kompaniya xodimlari mustaqil ravishda byudjet samaradorligini oshirishlari mumkin. Buning uchun siz quyidagi tavsiyalarga amal qilishingiz kerak:

1. Avtomatlashtirilgan byudjet tizimlarini joriy etish. Dasturiy ta'minotsiz byudjetni boshqarish sezilarli darajada ko'proq vaqtni oladi. Avtomatlashtirish xatolarni kamaytirishga yordam beradi. Ko'plab avtomatlashtirilgan tizimlar mavjud. Tanlov korxonaning xususiyatlariga bog'liq. Masalan, kichik kompaniyalar uchun dasturiy ta'minot mavjud. Ba'zi tizimlar katta hajmdagi ma'lumotlarni qayta ishlash uchun maxsus mo'ljallangan.
2. Mutaxassislardan maslahat olish. Agar byudjetlashtirish o'z samaradorligini yo'qotsa, konsalting firmasiga murojaat qilish mantiqan. Bu bizga xatolar, zaif tomonlarni aniqlash va tizimni tuzatish usullarini ishlab chiqish imkonini beradi. Agar kompaniya kichik bo'lsa va tegishli mutaxassislikka ega bo'lim bo'lmasa, bu ayniqsa muhimdir.
3. Menejerlarning motivatsiyasiga e'tibor berish. Korxona samaradorligini oshirish uchun vakolatli byudjetni tayyorlash etarli emas. G'oyalar to'g'ri amalga oshirilishi kerak va bu menejerlarning vazifasi. Xodimlarni rag'batlantirish tizimni joriy etishni tezlashtiradi.

Byudjetlashtirish - bu mutaxassislar uchun vazifa. Ishning barcha bosqichlarida tegishli kompaniyalarga ishonish shart emas. Faqat qiyinchiliklar yuzaga kelganda, siz professional yordam so'rashingiz mumkin.

Nima uchun byudjetlashtirish moliyaviy rejalashtirish vositasi deb hisoblanadi? Natijaga asoslangan proaktiv byudjetlashtirish nima? CFD yordamida byudjetlashtirishni avtomatlashtirishni kim taklif qiladi?

Har bir tadbirkor vaqti-vaqti bilan o'ziga yoki xodimlariga "Kompaniyaning pullari qayerga ketadi?" Degan dolzarb savolni so'raydi. Ritorikadan tashqari, bu savolni biznesning asosiy masalalaridan biri deb hisoblash mumkin.

Bunga "birdaniga" javob berish mumkin bo'lmaydi. Kompaniyaning daromadlari qanday taqsimlanishini tushunish, Professional byudjetlashtirish yordam beradi. Bu jarayon nafaqat kompaniyaning moliyaviy faoliyatini shaffof va tushunarli qiladi, balki xarajatlarni optimallashtirishga yordam beradi va foydani oshirish.

Haqida, byudjetlashtirishni qanday tashkil qilish kerak va u qanday aniq vazifalarni bajaradi, men, iqtisodiy masalalar bo'yicha ekspert Denis Kuderin, ushbu maqolada sizga aytaman.

Oxirigacha o'qing - oxirida siz kompaniyangiz byudjetini eng samarali tarzda boshqarishga yordam beradigan kompaniyalar haqida umumiy ma'lumotni topasiz.

1. Byudjetlashtirish nima

Boshida byudjet bor edi. Va uning hajmi va maqsadlaridan kelib chiqib, hamma narsa paydo bo'ldi. Hamma narsaning byudjeti bor, hatto siz hozir o'qiyotgan maqola ham. Va, albatta, tijorat korxonasining byudjeti bor.

Byudjet- bu ma'lum bir ob'ektning ma'lum bir davr uchun belgilangan daromadlari va xarajatlari sxemasi. Oila, davlat, korxona va boshqa har qanday tashkilotning byudjeti bor.

– byudjetni rejalashtirish, ishlab chiqish va taqsimlash. Bu moliyaviy menejmentning ajralmas va eng muhim qismi bo'lib, uning maqsadi tadbirkorlik sub'ekti resurslarini vaqt bo'yicha taqsimlashdir.

Oddiy qilib aytganda, byudjetlashtirish sizga tushunish imkonini beradi Kompaniyaning mablag'lari qanday va nimaga sarflanadi? bir yil yoki boshqa vaqt ichida.

Byudjet tuzish bilan kompaniyaning maxsus bo'limlari shug'ullanadi. Ular chaqiriladi Moliyaviy mas'uliyat markazlari(CFD). Bunday tuzilmalar resurslarni eng maqbul va samarali taqsimlash orqali maqsadlaringizga erishish imkonini beradi.

Bu atama ko'pincha maxsus adabiyotlarda uchraydi proaktiv byudjetlashtirish. Bu oddiy fuqarolarning tashabbusi bilan mintaqa, shahar, muayyan federal yoki munitsipalitetning mahalliy ehtiyojlari uchun davlat moliyasini taqsimlash deb tushunilishi kerak.

Iqtisodchilar byudjetni keng va tor ma'noda ko'rishadi. Birinchi holda - metodologiya sifatida, ikkinchisida - jarayon sifatida.

Byudjetlashtirish metodologiyasi sub'ekt xarajatlarining tamoyillari va asoslarini o'z ichiga oladi. Byudjetlash jarayoni - bu mablag'larni taqsimlash bosqichlari, tartiblari va usullarini ishlab chiqish, shuningdek, korxonaning butun byudjet tizimini keyingi nazorat qilish.

Byudjet maqsadlari:

• korxonaning rejalashtirilgan va haqiqiy moliyaviy natijalarini baholash va taqqoslash asosida boshqaruv qarorlarini rejalashtirish va tasdiqlash;
• kompaniyaning hozirgi va kelajakdagi moliyaviy holatini baholash;
• korxonaning moliyaviy intizomini mustahkamlash;
• tashkilotning resurs salohiyatidan samarali foydalanish;
• investitsiya faoliyatini optimallashtirish;
• yangi loyihalarning tijorat maqsadga muvofiqligini baholash.

CFO moliyaviy natijalarni prognoz qiladi va maqsadlarni belgilaydi, kompaniyaning alohida bo'linmalari uchun byudjet chegaralarini belgilaydi, kompaniyaning moliyaviy holatini nazorat qiladi va samarali boshqaruv tizimini yaratadi.

Korxonalarda bir nechta moliyaviy javobgarlik markazlari mavjud - masalan, sotib olish bo'limi, savdo bo'limi, omborxona, marketing bo'limi. Har bir bo'lim turli funktsiyalarga ega: ba'zilari daromadlar uchun, boshqalari esa xarajatlar uchun javobgardir.

Kichik kompaniyalarda byudjetni rejalashtirish oddiygina daromad-xarajat byudjetini tuzishdan iborat. Agar jamoa kichik bo'lsa, aylanma mos keladi va kompaniyaning o'zi bir turdagi mahsulotni sotadi, juda batafsil byudjetlashtirish faqat ishlab chiqarish jarayonini sekinlashtiradi.

Ammo korxona rivojlanishi bilan u yanada murakkablashadi va moliyaviy oqimlarni boshqarish, foyda kamroq bashorat qilinadigan bo'lib qoladi va byudjetni to'g'ri taqsimlash va xarajatlarni nazorat qilish uchun shoshilinch ehtiyoj bor. Odatda bu vaqt xodimlar soni 50-100 kishiga yetganda keladi.

Aytgancha, bizning HeatherBeaver jurnalimiz ham o'z ishlab chiqarish byudjetiga ega!

Yaxshi tashkil etilgan tizim menejmentga kompaniyaning har bir bo'linmasida va umuman tashkilotda ishlar qanday ketayotganini, jalb qilingan investitsiyalar qay darajada foydalanilayotganini va moliyaviy zaif hududlar qayerda joylashganligini sinchkovlik bilan baholash imkoniyatini beradi.

"Sizga byudjetlashtirish nima uchun kerak?" Degan savolga javob beradigan videoni tomosha qiling.

2. Byudjetlashtirish qanday vazifalarni hal qiladi - 5 ta asosiy vazifa

Byudjetlashtirishning asosiy vazifasi buxgalteriya hisobi va kompaniyaning moliyaviy qarorlari haqida o'ylashdir. Mavjud holatni tahlil qilish kelajakda yanada samaraliroq qarorlar qabul qilish imkonini beradi, rejalashtirilgan va haqiqiy natijalarni taqqoslash korxonaning kuchli va zaif tomonlarini ochib beradi.

Mutaxassislar ta'kidlashadi beshta mahalliy byudjet vazifalari. Keling, ular bilan shug'ullanamiz.

Vazifa 1. Doimiy rejalashtirishni ta'minlash

Avvalo, byudjetlashtirish joriy rejalashtirish vositasidir. Uning yordami bilan mutaxassislar bozor voqeligini hisobga olgan holda mavjud resurslardan foydalanishning eng oqilona va istiqbolli usullarini izlaydilar.

Rejasiz muvaffaqiyatli faoliyatni amalga oshirish mumkin emas. Ammo reja professional, batafsil bo'lishi va biznesning aniq maqsadlarini hisobga olishi kerak. Reja malakali va samarali boshqaruv qarorlari uchun asosdir.

Byudjetni rejalashtirish - zarur va mavjud resurslar nuqtai nazaridan korxona maqsadlarini baholash. Boshqacha qilib aytganda, reja kompaniyani muvaffaqiyatli boshqarish uchun qancha pul kerakligini ko'rsatishi kerak.

Rejalashtirishning bir necha turlari mavjud:

Kompleks moliyaviy buxgalteriya ideal holda korxonaning uzoq muddatli va yaqin maqsadlarini qamrab olishi kerak.

Vazifa 2. Tashkilotning xarajatlarini asoslash

Ushbu vazifa doirasida maqolaning boshida berilgan savol hal qilinadi: " Kompaniyaning pullari qayerga ketadi?» Korxona xarajatlarining har bir moddasi asosli va mos bo'lishi kerak. Aks holda, kompaniya oddiygina qiladi drenajga tushadi.

Hayotdan misol

Bir paytlar men ishlagan katta bosmaxonaning kadrlar bo'yicha menejeri tanishtirishni taklif qildi barcha xodimlar uchun yagona shakl. Tikuvchilik sexiga 150 dona kostyum buyurtma qilib, ishchilarga forma tarqatdik.

Bir necha oy davomida ular muntazam ravishda kombinezon va ko'ylagi kiyib, keyin o'tishdi qulayroq kiyim ilgari qaerda ishlaganlar. Yangi shakl bo'lib chiqdi noqulay Va amaliy bo'lmagan. Shu bilan birga, kompaniyaning tajribali xodimlari mehnat sharoitida shorti va futbolka kombinezondan ko'ra qulayroq ekanligi haqida oldindan ogohlantirgan.

Ish kiyimlarini tikish xarajatlari tashlab ketilgan pul bo'lib chiqdi

Bu holda kiyim-kechak sotib olish qiymati korxona foydasini kamaytiradigan foydasiz xarajatlarga misoldir.

Vazifa 3. Tashkilot rejalarini baholash va monitoring qilish uchun asos yaratish

Byudjetlashtirish sizga nazorat va rejalashtirish uchun asos yaratish imkonini beradi. Moliyaviy hisob yordamida qaysi loyihalar muvaffaqiyatli bo'lganini va qaysi biri faqat zarar keltirganini tushunish oson. Va korxona ishiga kerakli tuzatishlar kiriting.

Maqsad 4. Tashkilot samaradorligini oshirish

Professional byudjetlashtirish samaradorlikni oshiradi, keraksiz xarajatlarni kamaytiradi va faoliyatning eng foydali sohalarini rivojlantirishga imkon beradi. Xodimlar kompaniyaning moliyaviy ishlari va rejalaridan xabardor bo'lishlari tavsiya etiladi.

Yuqoriga va pastga qarab axborot oqimlarini boshqarish uchun korxonada aloqa muhitini to'g'ri tashkil etish muhimdir. Bu shuni anglatadiki, yuqori darajadagi mutaxassislar ma'lumotni liniya rahbarlariga va quyi tashkilot darajasidagilarga etkazishlari kerak. Teskari aloqa ham o'rnatilishi kerak.

Vazifa 5. Xatarlarni aniqlash va ularning darajasini pasaytirish

Byudjetlash biznes risklarini aniqlaydi va ularni minimallashtirish yoki ularni butunlay yo'q qilish imkonini beradi. Ushbu vazifani bajarish kompaniyaning investitsiya sohasida ayniqsa muhimdir. Qaysi sohalarni rivojlantirishga arziydigan va byudjet uchun juda xavfli ekanligini bilishingiz kerak.

3. Markaziy federal okrugning yordami bilan byudjet tizimi qanday tashkil etilgan - 6 ta asosiy bosqich

Amaliyotga o'tish vaqti keldi. Keling, kompaniyaning moliyaviy mas'uliyat markazlari orqali byudjet tizimini qanday amalga oshirishni ko'rib chiqaylik.

Quyida keltirilgan algoritm qattiq sxema emas. Byudjetlashtirish, albatta, kompaniyaning o'ziga xos xususiyatlariga, uning miqyosi va resurslariga mos keladi.

Bosqich 1. Kompaniyaning byudjetlashtirish tizimining asosiy tamoyillarini ishlab chiqish

Avval biz rivojlanishimiz kerak byudjetlashtirish tamoyillari yoki shunga o'xshash kompaniyalarning tayyor echimlaridan foydalaning. Buning uchun esa kompaniyaning samarali tashkiliy tuzilmasini yaratish kerak.

Buni qanday qilish kerak:

• hujjatlarni o'rganish, bo‘limlar o‘rtasidagi o‘zaro hamkorlik mexanizmlari, zarur hollarda kamchiliklarni bartaraf etish;
• joriy standartlarni ko'rib chiqing moliyaviy oqimlar bilan ishlash va ularni yangi talablarga muvofiq o'zgartirish;
• maxsus dasturiy ta'minotni sotib olish (yoki ishlab chiqish). va uni o'rnatish;
• xodimlarni tayyorlash to'g'ri byudjetlashtirish asoslari.

Dastlabki loyiha kompaniya rahbariyati bilan kelishilgan.

Bosqich 2. Kompaniyaning moliyaviy tuzilmasini rivojlantirish

Daromad va xarajatlarni nazorat qilishga yordam beradigan modelni ishlab chiqish kerak. Shuningdek, ushbu modelni amaliyotga tatbiq etish uchun mas'ul shaxslarni tayinlash zarur.

Daromadlar va xarajatlar turlariga ko'ra CFDlar - foyda, investitsiyalar, xarajatlar va boshqalar markazlari shakllanadi. Bu markazlar yagona tuzilmaga birlashtirilgan bo'lib, bu ularning bir-biri bilan o'zaro aloqalarini ta'minlaydi.

3-bosqich. Kompaniyaning byudjet modelini yaratish

Ushbu bosqich metodologiyani ishlab chiqish, korxona byudjetlarini tuzatish va tahlil qilishni o'z ichiga oladi. Korxona saqlashi kerak bo'lgan byudjet turlari aniqlanadi (masalan, tashqi, ichki, tarmoqlararo, sotish byudjeti, ishlab chiqarish byudjeti). Tashkilotning konsolidatsiyalangan byudjetini shakllantirishning umumiy sxemasi ishlab chiqilmoqda.

4-bosqich. Kompaniyada byudjetlashtirishni tartibga soluvchi me'yoriy-huquqiy bazani ishlab chiqish

Kerakli hujjatlarning namunaviy ro'yxati:

• kompaniyaning moliyaviy tuzilmasi to'g'risidagi nizom;
• Markaziy federal okrug to'g'risidagi nizom;
• buxgalteriya siyosati to'g'risidagi bayonot;
• korxona byudjetlari to'g'risidagi nizom.

Agar hujjatlarni tayyorlashda qiyinchiliklar yuzaga kelsa, ishning ushbu qismini professional kompaniyalarga topshirish imkoniyati mavjud. Keyingi bo'limda siz nafaqat hujjatlarni rasmiylashtirishda, balki byudjetlashtirishni amalda qo'llashda ham yordam beradigan kompaniyalar haqida umumiy ma'lumotni topasiz.

5-bosqich. Byudjet tizimini avtomatlashtirish

Avtomatlashtirish ko'p bosqichli jarayon bo'lib, u ham professional ijrochilarning ishtirokini talab qiladi. Xususan, bu kompaniyaning ichki tarmog'ida yangi dasturiy ta'minotni o'rnatishni o'z ichiga oladi.

Byudjetlashtirish jarayonini avtomatlashtirish ishni osonlashtiradi

Avtomatlashtirish qanchalik muvaffaqiyatli bo'lsa, byudjet tamoyillarini amalda qo'llash shunchalik oson bo'ladi.

6-bosqich. Byudjet tizimini joriy etish munosabati bilan tashkiliy o'zgarishlarni amalga oshirish

Byudjetlashtirishni joriy etish kompaniya tuzilmasida tashkiliy o'zgarishlarni talab qiladi. Moliyaviy boshqaruv apparati korxona faoliyatining barcha sohalariga kirish imkoniyatiga ega bo'lishi kerak. Markaziy federal okrugning rahbarlari va byudjetlashtirish uchun mas'ul shaxslar tayinlanadi.

4. Byudjet tizimini yaratishda professional yordam - TOP 3 ta xizmat ko'rsatuvchi kompaniyalarni ko'rib chiqish

Agar kompaniya bozorda uzoq vaqt ishlamasa, na menejerlar, na xodimlar yirik korxonada byudjetni boshqarish tajribasiga ega bo'lmasa, xatoga yo'l qo'yib, tizimni o'zingiz joriy qilmaslik yaxshiroqdir, lekin professional moliyaviy amaliyotchilarni taklif qiling.

Ko'rib chiqish sizga ushbu sohada eng yaxshisini tanlashga yordam beradi.

1) Birinchi BIT

Kompaniya 1997 yilda iqtisod, amaliy matematika va fizika bo'yicha yosh va g'ayratli mutaxassislar tomonidan tashkil etilgan. Ular tashkilot faoliyatining yo'nalishini - so'nggi IT texnologiyalari asosida biznesni rivojlantirishni aniqladilar. Bugungi kunda kompaniyaning Rossiya Federatsiyasi, Qozog'iston, Ukraina va Kanadada 80 ta vakolatxonasi mavjud.

Birinchi BIT har bir mijozga korxonani barcha sohalarda, shu jumladan byudjet, moliyaviy va hokazolarda to'liq avtomatlashtirish uchun o'z echimlarini taklif qilishga tayyor. Byudjetni optimallashtirish doirasida kompaniya reja tuzishga, moliyaviy nazorat tuzilmasini ishlab chiqishga va moliyaviy ahvolini prognoz qilishga tayyor.

1C-Rarus kompaniyasi butun Rossiya bo'ylab ishlaydi. Ushbu kompaniya xizmatlariga buyurtma berishdan oldin, mintaqangizni tanlang va dastlabki bepul maslahatdan foydalaning - menejerga qo'ng'iroq qiling va u bilan muammoingizni muhokama qiling.

Tashkilot quyidagilarni taklif qiladi:

• byudjet jarayonining amaldagi tartib va ​​qoidalarini ishlab chiqish;
• byudjet shakllarini tuzish;
• moliyaviy ko'rsatkichlarni loyihalash;
• buyurtmachi kompaniya xodimlarini avtomatlashtirilgan byudjetlashtirish ko'nikmalariga o'rgatish.

1C asosida yaratilgan optimal byudjet modeli byudjetni boshqarish jarayonini avtomatlashtiradi va uni kompaniyaning kundalik ishiga kiritadi.

Faoliyatning ustuvor yo'nalishi kompaniya byudjetini avtomatlashtirishdir. SoftProm mijozlar tashkilotining moliyaviy boshqaruvi uchun universal mahsulotlarni joriy qiladi. Misol: universal UPE platformasi - bu moslashuvchan interfeyslar to'plami, hisobot ishlab chiqaruvchisi va byudjetlashtirish sohasida amaliy echimlarni yaratishga imkon beruvchi mantiqiy dizayner.

5. Markaziy federal okrug yordami bilan byudjet tuzishda qanday qiyinchiliklar bor - asosiy qiyinchiliklarga umumiy nuqtai.

Markaziy federal okrugga asoslangan byudjetni tuzish mashaqqatli va murakkab ishdir. Bir kunda vakolatli byudjet yarata olmaysiz. Bu kundalik e'tibor va malakali xodimlarning ishtirokini talab qiladigan uzoq jarayon.

Belgilangan vaqt oralig'ida byudjet tizimini tekshiradigan uchinchi tomon mutaxassislarini doimiy ravishda jalb qilish qiyinchiliklarning oldini olishga yordam beradi. Ikkinchi variant - kasbiy tayyorgarlikdan o'tish.

Byudjetni tuzishdagi asosiy qiyinchiliklar.

1) Daromadni kamaytirib ko'rsatish

Kompaniyaning moliyaviy resurslari cheklangan, ammo daromad doimiy ravishda kamaytirilsa, moliyaviy hisobotlarda nomuvofiqliklar paydo bo'ladi.

Hozirgi vaqtda Rossiya tashkilotlari uchun dolzarb vazifa zamonaviy boshqaruv texnologiyalarini joriy etishdir. Dinamik rivojlanish, ko‘plab biznes yo‘nalishlari, yangi korxonalarni sotib olish, yangi bozorlarga chiqish, investitsiyalarni jalb qilish va yangi loyihalarga sarmoya kiritish – bularning barchasi yuqori sifatli boshqaruv tizimini talab qiladi. Turli tashkilotlarning rahbariyati boshqaruv muammolarini hal qilish uchun eng yangi texnologiyalardan foydalanish zarurligini tushundi, ular orasida byudjetlashtirish ayniqsa dolzarbdir.

Byudjetlashtirish har bir mahsulot, bo'linma va iste'molchi (har bir operatsiya) uchun real vaqt rejimida (kunlik) rentabellik ko'rsatkichlarini olish imkonini beradi. Operatsion boshqaruv hisobi bozor o'zgarishlariga tezda moslashishga, shuningdek, iqtisodiy muammolarni yuzaga kelgan paytda ko'rishga va ularni katta moddiy zarar etkazmasdan oldin bartaraf etishga yordam beradi.

Zamonaviy byudjetlashtirish usullari boshqaruv axborot texnologiyalariga asoslanadi va bunday tizimning o'zagi moliyaviy-iqtisodiy model bo'lib, uning doirasida iqtisodiy va moliyaviy jarayonlar ko'rsatkich qiymatlari darajasida bog'lanadi. Rejalar bir-biridan farq qilishdan to'xtaydi, yagona yopiq boshqaruv texnologiyasi fikr-mulohazalarni amalga oshirish imkoniyati paydo bo'ladi - maqbul umumiy natijaga erishish uchun rejalarni to'g'rilash. Avtomatlashtirilgan byudjet tizimi yordamida yirik tashkilotdagi ushbu iqtisodiy muammoni 1 soat ichida hal qilish mumkin va shunga mos ravishda qaror qabul qilish vaqti an'anaviy 2-3 kundan bir necha soatgacha qisqartiriladi.

Tashkilotlarda byudjetlashtirishni avtomatlashtirishga turlicha yondashuvlar mavjud: ular MS Excel-Access asosida o'zlarining yechimlarini ishlab chiqmoqdalar, ERP tizimining bir qismi sifatida byudjet moduli kabi tayyor dasturiy mahsulotlardan, ixtisoslashtirilgan byudjet tizimlaridan va boshqalardan foydalanmoqdalar. Rossiya bozorida taqdim etilgan ixtisoslashtirilgan dasturlarning imkoniyatlari , ko'plab dasturiy ta'minot tizimlari tashkilotlar rahbariyati tomonidan qo'yilgan talablarga javob berishini ko'rsatdi. Ular tashqi va ichki omillarni hisobga olgan holda kelgusi rejalashtirish davri uchun barcha biznes jarayonlarini moslashuvchan modellashtirish imkoniyatini beradi va tashkilot faoliyatining iqtisodiy jihatdan asoslangan ko'rsatkichlarini avtomatik ravishda hisoblash imkonini beradi.

Byudjet tizimini joriy etish ko'plab bo'limlarning funktsiyalarini va tashkilotning hujjat aylanishini o'zgartiradigan murakkab tashkiliy jarayondir. Tashkilotlarda birlamchi buxgalteriya hisobi buxgalteriya hisobi va soliq hisobotini tayyorlash uchun yuritiladi va bu ma'lumotlar boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun etarli emas. Byudjet tizimi buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini boshqaruv hisobi ma'lumotlariga aylantirilishini ta'minlashi kerak va bu ikki marta buxgalteriya hisobini (buxgalteriya hisobi va boshqaruv) oldini oladi va byudjetlarning amalda bajarilishi to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish xarajatlarini minimallashtiradi.

Byudjet - bu pul shaklida ifodalangan, bir qator muhim funktsiyalarni bajaradigan ma'lum bir davr uchun tashkilot faoliyati rejasi:

• byudjet iqtisodiy prognoz sifatida. Strategik rejani ishlab chiqishda asosiy rejalashtirish qarorlari qabul qilinadi va byudjetni ishlab chiqish jarayoni mohiyatan bu prognozlarni qayta ishlashdan iborat;
• nazorat uchun asos sifatida byudjet. Byudjet rejalari amalga oshirilganda, tashkilot faoliyatining haqiqiy natijalarini qayd etish kerak. Haqiqiy ko'rsatkichlarni rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan taqqoslash orqali byudjet nazorati deb ataladigan ishlarni amalga oshirish mumkin;
• byudjetni muvofiqlashtirish vositasi sifatida. Byudjet ishlab chiqarish, xom ashyo yoki tovarlarni sotib olish, tovarlarni sotish, investisiya faoliyati va hokazolar sohasida pul shaklida ifodalangan rejadir;
• vazifani belgilash uchun asos sifatida byudjet. Kelgusi davr uchun byudjetni ishlab chiqishda, ushbu davrda faoliyat boshlanishidan oldin, oldindan qaror qabul qilish kerak.

Odatda, byudjetlar operatsion rejalashtirishning bir qismi sifatida tuziladi.

Byudjetlashtirishning asosiy vazifalari quyidagilardan iborat:

1. doimiy rejalashtirishni ta'minlash;
2. tashkiliy bo‘linmalar faoliyatini muvofiqlashtirish, hamkorlik va aloqalarni ta’minlash;
3. tashkilot xarajatlarini asoslash;
4. tashkilotning rejalarini baholash va monitoring qilish uchun asos yaratish;
5. qonunlar va shartnomalarga rioya qilish.

Byudjetlarni tuzishda siz shakl va tuzilish jihatidan moliyaviy hisobot hujjatlariga yaqin bo'lgan hujjatlarga tayanishingiz kerak. Hisoblash vositalari (mahalliy kompyuter tarmog'i) va tegishli dasturiy ta'minotdan foydalanmasdan real vaqt va qiymatda byudjetlashtirishni amalga oshirish mumkin emas.

Byudjetlashtirish jarayoni

Byudjetlashtirish jarayoni ma'lum bosqichlarni ajratib ko'rsatish mumkin bo'lgan tartibga ega.

I. Asosiy byudjet omilini (asosiy byudjet omilini), ya'ni tashkilot faoliyatini qisqa muddatda cheklovchi omilni aniqlash. Odatda, bu omil joriy bozor talabi bilan belgilanadigan maksimal sotish hajmidir. Bunday omil, shuningdek, tashkilotning ishlab chiqarish quvvati, malakali mehnat resurslari yoki nodir materiallarning mavjudligi va boshqalar bo'lishi mumkin. Barcha keyingi byudjetlashtirish jarayoni tanlangan asosiy omilni hisobga olgan holda quriladi.

II. Asosiy byudjetni ishlab chiqish, ya'ni. tanlangan asosiy omilga muvofiq byudjet. Ko'pincha bu savdo byudjeti. Uning qurilishi barcha turdagi tovarlar bo'yicha sotishning jismoniy hajmini, narxlarini va daromadlarini batafsil rejalashtirishni o'z ichiga oladi.

III. Funktsional yoki operatsion byudjetlarni ishlab chiqish (funktsional byudjetlar), ya'ni. asosiy byudjetning bajarilishini ta'minlashga qaratilgan byudjetlar. Avvalo, bu ishlab chiqarish byudjeti. Uning qurilishi sotish hajmiga, davr boshidagi inventar mavjudligiga va tashkilot o'zining ichki siyosatiga muvofiq saqlaydigan tayyor mahsulot inventarlarining minimal darajasiga asoslanadi.

Shunday qilib, har bir mahsulot turi va har bir davr uchun (oy, chorak):

Ishlab chiqarish byudjeti faqat miqdoriy ko'rinishda (xarajatsiz) tuziladi.

Ishlab chiqarish byudjeti asosida quyidagilar ishlab chiqiladi:

1) miqdoriy (odam-soat) va xarajatlar nuqtai nazaridan mehnat byudjeti;

2) materiallardan foydalanish byudjeti - miqdoriy jihatdan.

Keyinchalik, materiallarni sotib olish byudjeti materiallarni iste'mol qilish byudjeti ma'lumotlarini, davr boshidagi materiallar zaxiralari hajmini va saqlash uchun zarur bo'lgan moddiy zaxiralar darajasini hisobga olgan holda tuziladi.

Shundan so'ng, umumiy xarajatlar byudjetlari tuziladi. O'zgaruvchan qo'shimcha xarajatlar quyidagicha rejalashtirilgan:

3) ishlab chiqarish - ishlab chiqarish hajmi to'g'risidagi ma'lumotlar asosida;

4) tijorat - sotish hajmi ma'lumotlariga asoslangan.

Ruxsat etilgan qo'shimcha xarajatlarni byudjetlashtirish alohida amalga oshiriladi.

Keyingi bosqich - rejalashtirilgan sotish hajmi va mijozlar bilan hisob-kitoblar sxemasini hisobga olgan holda kutilayotgan pul tushumini aniqlash; ishlab chiqarish resurslarini sotib olish rejasi va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar sxemasini hisobga olgan holda kutilayotgan pul mablag'larining chiqishi. Natijada, joriy faoliyatni qo'llab-quvvatlash uchun naqd pul tanqisligi ehtimoli bor-yo'qligi aniqlanadi va tashkilotning qisqa muddatli moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyoji aniqlanadi.

IV. Bosh byudjetni qurish, unga quyidagilar kiradi:

5) rejalashtirilgan foyda va zarar to'g'risidagi hisobot;

6) rejalashtirilgan balans;

7) rejalashtirilgan pul oqimi to'g'risidagi hisobot.

Rejalashtirilgan foyda va zarar to'g'risidagi hisobotni tuzish uchun sotish, ishlab chiqarish va harajatlarning alohida turlari uchun byudjetlardan foydalaniladi.

Shunday qilib, byudjetni shakllantirish - bu asosiy operatsion va byudjet hujjatlarida hujjatlashtirilgan tashkilot faoliyatining moliyaviy ko'rsatkichlarini shakllantirish jarayoni bo'lib, ularni ikkita tarkibiy qismga bo'lish mumkin: operatsion byudjetni tayyorlash va asosiy byudjet hujjatlarini tayyorlash.

Asosiy umumiy byudjetni shakllantirish ketma-ketligini soddalashtirilgan diagramma shaklida taqdim etish qulay (3.1-rasm).

Guruch. 3.1. Byudjetni shakllantirishning asosiy sxemasi

Ushbu diagramma byudjetlashtirish jarayonining mantiqiy ketma-ketligini tavsiflaydi.

Belgilangan marketing va ishlab chiqarish maqsadlariga erishib bo'lmaydigan bo'lsa, byudjetga erishib bo'lmaydi. Agar maqsadlarga erishish uchun sharoitlar tashkilot uchun noqulay bo'lsa, byudjetlar qabul qilinishi mumkin emas. Qabul qilingan byudjetlarning samaradorligi tashkilotning holatini diagnostika qilish jarayonida baholanadi.

Haqiqiy ishlab chiqarish hajmi rejalashtirilganidan chetga chiqqan taqdirda byudjet qanday tuzatilishiga qarab, byudjetlar ishlab chiqarishning har qanday darajasi uchun (qat'iy byudjetlar), ishlab chiqarishning har bir individual darajasi uchun belgilangan (moslashuvchan byudjetlar) va moslashuvchan () bo'lishi mumkin. moslashuvchan byudjetlar).

Zamonaviy kompyuter texnologiyalari ko'p mehnat talab qiladigan byudjetlashtirish jarayonini sezilarli darajada osonlashtirishi va "agar ... bo'lsa nima bo'ladi" tamoyili bo'yicha hisob-kitoblar va prognozlarda ekspert, statistik usullar va stsenariy tahlillarining kombinatsiyasidan foydalanishi mumkin.

Operatsion byudjetlarning tarkibi

Operatsion byudjetlar ro'yxati, qoida tariqasida, quyidagi ro'yxat bilan cheklangan:

• savdo byudjeti;
• ishlab chiqarish byudjeti;
• inventar byudjeti;
• materiallarning bevosita xarajatlari uchun byudjet;
• umumiy ishlab chiqarish xarajatlari byudjeti;
• to'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari uchun byudjet;
• biznes xarajatlari byudjeti;
• boshqaruv byudjeti;
• prognoz foyda hisoboti.

Yilni 12 oyga bo'lish va har oy uchun barcha byudjet jadvallarini alohida tuzish an'anaviy. Shuni tushunish kerakki, bu holda butun oy vaqtning bir nuqtasi sifatida paydo bo'ladi. Ko'pincha bu moliyaviy menejerga mos kelmaydi va u oyni haftalar yoki o'n yilliklarga ajratib, batafsilroq byudjetlashtirishni amalga oshirishga intiladi. Bu holat ideal deb hisoblanishi mumkin. Uni amaliy amalga oshirishning asosiy muammosi byudjetlashtirish jarayonini dastlabki ma'lumotlar bilan tezkor ta'minlashdir.

Byudjetlashtirish jarayoni savdo byudjetini tuzishdan boshlanadi.

Savdo byudjeti- rejalashtirilgan sotish hajmi, narxi va har bir mahsulot turini sotishdan kutilayotgan daromad to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan operatsion byudjet. Ushbu byudjetning o'rni shunchalik kattaki, u o'z infratuzilmasiga ega bo'lgan, sifatli va doimiy ravishda bozorni o'rganish, mahsulot portfelini tahlil qilish va hokazolar bilan shug'ullanadigan alohida bo'limni yaratish zaruratiga olib keladi. Qoida tariqasida, bu marketing bo'limi. Savdoni byudjetlashtirish sifati bevosita byudjetlashtirish jarayoniga va tashkilotning muvaffaqiyatli ishlashiga ta'sir qiladi.

Savdo byudjetini tuzishda siz quyidagi savollarga javob berishingiz kerak:

• qanday mahsulot ishlab chiqarish kerak;
• u qanday hajmlarda sotiladi (ma'lum vaqt davrlariga bo'lingan);
• mahsulot uchun qanday narx belgilash kerak;
• joriy oyda sotishning necha foizi to'lanadi, keyingi oyda qancha, umidsiz qarzlarni rejalashtirishga arziydi.

Umuman olganda, tashkilot joriy davrda allaqachon bir nechta turdagi tovarlarni ishlab chiqarmoqda. Strategik rejaga muvofiq, marketing bo'limi biznes portfelini baholaydi va muayyan turdagi mahsulotning hayotiyligi va sotish hajmi bo'yicha prognozlarni ilgari suradi.

Tovarlarni sotish hajmiga quyidagi omillar ta'sir qiladi:

• mamlakatning hozirgi va istiqboldagi holatining makroiqtisodiy ko'rsatkichlari (o'rtacha ish haqi darajasi, tarmoqlar bo'yicha mahsulot ishlab chiqarishning o'sish sur'ati, ishsizlik darajasi va boshqalar);
• turli mahsulotlarni uzoq muddatli sotish tendentsiyalari;
• narx siyosati, tovarlar, xizmatlar sifati;
• mavsumiy o'zgarishlar;
• oldingi davrlardagi sotish hajmi;
• tashkilotning ishlab chiqarish quvvati;
• mahsulotning nisbiy rentabelligi;
• reklama kampaniyasining ko'lami.

Tovarlarga narxlarni belgilash strategiyasi va taktikasi to'g'risidagi savollar bozor, maqsadlar va tashkilot holatini tahlil qilish asosida amalga oshiriladi.

Sotilgan tovarlar uchun to'lov masalasiga o'tadigan bo'lsak, shuni ta'kidlaymizki, sotilgan barcha tovarlar quyidagi to'lov turlaridan foydalangan holda to'lanishi mumkin: avans to'lovi, tovarlarni qabul qilishda to'lash va tovarlarni kreditga sotish, ya'ni. vaqtinchalik kechiktirilgan to'lov bilan. Tovarlar uchun to'lov xarakterini bashorat qilishning eng yaxshi varianti - bu tashkilot tajribasini statistik tahlil qilish, barcha mavjud shartnomalarni tovarlar uchun to'lov muddati asosida saralash, xaridorlar o'z majburiyatlarini bajarish darajasini baholash va natijani quyidagi shakl (3.1-jadval).

3.1-jadval

Umuman olganda, savdo byudjetiga quyidagi talablar qo'yiladi:

• byudjet kamida oylik yoki choraklik sotish hajmini jismoniy va qiymat jihatidan aks ettirishi kerak;
• byudjet mahsulotga bo'lgan talab, sotish geografiyasi, xaridorlar toifalari va mavsumiy omillarni hisobga olgan holda tuziladi;
• byudjet sotishdan kutilayotgan pul oqimini o'z ichiga oladi, keyinchalik ular pul oqimi byudjetining daromad qismiga kiritiladi;
• sotishdan tushgan pul oqimlarini prognozlash jarayonida tovarlarning qaysi qismi jo'natilgan oyda, keyingi oyda umidsiz qarz to'langanligini ko'rsatadigan inkasso koeffitsientlarini hisobga olish kerak.

Savdo byudjeti bilan bir vaqtda uni tuzish tavsiya etiladi biznes xarajatlari byudjeti, garchi asosiy byudjetlashtirish sxemasida u daromadlar to'g'risidagi hisobotga yaqinroq bo'lsa. Birinchidan, biznes xarajatlari byudjeti bevosita savdo byudjeti bilan bog'liq; ikkinchidan, tijorat xarajatlari bir xil bo'linmalar tomonidan rejalashtirilgan.

Savdo va biznes xarajatlari byudjetini tuzishda marketing bo'limi o'z ishini samarali bajarishi uchun quyidagilarni hisobga olish kerak:

• biznes xarajatlarini hisoblash sotish hajmi bilan bog'liq bo'lishi kerak;
• Bir vaqtning o'zida savdoni rag'batlantirish tadbirlarini moliyalashtirishni qisqartirishni rejalashtirayotganda, savdo hajmining oshishini kutmasligingiz kerak;
• savdo xarajatlarining aksariyati sotish hajmining ulushi sifatida rejalashtirilgan - bu nisbatning kattaligi mahsulotning hayot aylanish bosqichiga bog'liq;
• biznes xarajatlarini bozor segmentatsiyasiga qarab ko'plab mezonlarga ko'ra guruhlash mumkin;
• sotish xarajatlarining muhim qismini mahsulotni ilgari surish xarajatlari tashkil etadi - bu tijorat xarajatlarini boshqarishda ustuvorliklarni belgilaydi;
• Biznes xarajatlari byudjeti tovarlarni saqlash, sug'urtalash va saqlash xarajatlarini o'z ichiga oladi.

Ishlab chiqarish byudjeti- bu byudjet davridagi rejalashtirilgan mahsulot assortimenti va ishlab chiqarish hajmini (fizik jihatdan) belgilaydigan ishlab chiqarish dasturi.

U sotish byudjetiga asoslanadi, ishlab chiqarish quvvati, tovar-moddiy zaxiralarning ko'payishi yoki kamayishi, shuningdek, tashqi xaridlar miqdori hisobga olinadi. Ishlab chiqarilishi kerak bo'lgan mahsulot hajmini hisoblash uchun quyidagi universal formuladan foydalaniladi:

Bu erda davr boshidagi va davr oxiridagi tayyor mahsulotning TMS mos ravishda davr boshi va oxiridagi tayyor mahsulot omboridagi zaxiradir.

Shunday qilib, mahsulot ishlab chiqarishning talab qilinadigan hajmi rejalashtirilgan sotish hajmi va davr oxiridagi tovarlarning istalgan inventarizatsiyasidan davr boshidagi tayyor mahsulot inventarizatsiyasini olib tashlagan holda aniqlanadi. Qiyin nuqta - davr oxirida tovarlarning optimal inventarizatsiyasini aniqlash. Bir tomondan, tovarlarning katta zaxiralari talabning kutilmagan o'sishiga va xom ashyo etkazib berishdagi uzilishlarga javob berishga yordam beradi, boshqa tomondan, tovar-moddiy boyliklarga investitsiya qilingan pul daromad keltirmaydi.

Odatda, yakuniy tayyor mahsulotlar inventarizatsiyasi keyingi davrdagi sotuvlarning foizi sifatida ifodalanadi. Ushbu qiymat savdo hajmini va mijozlar bilan munosabatlar tarixini prognozlashda xatolikni hisobga olishi kerak.

Ishlab chiqarish byudjeti bilan bir vaqtda siz tuzishingiz kerak ishlab chiqarish byudjetiaktsiyalar. U xom ashyo, materiallar va tayyor mahsulotlarning rejalashtirilgan zaxiralarini aks ettirishi kerak. Byudjet pul ko'rinishida tuziladi va tashkilot etkazib beruvchilarining xom ashyo etkazib berishdagi uzilishlar, sotish prognozining noto'g'riligi va boshqalar bilan bog'liq tashvishlarini miqdoriy jihatdan ifodalash uchun mo'ljallangan. Prognozni tayyorlashda inventarizatsiya byudjeti ma'lumotlaridan ham foydalaniladi. balans va foyda va zarar hisoboti.

To'g'ridan-to'g'ri materiallar xarajatlari uchun byudjet- bu xom ashyo va materiallarning asosiy turlaridan foydalanish va sotib olish uchun tashkilotning bevosita xarajatlarining rejalashtirilgan ko'rsatkichlarining miqdoriy ifodasidir.

Ushbu byudjetni tuzish metodologiyasi quyidagilarga asoslanadi:

• barcha xarajatlar to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi;
• xom ashyo va materiallarning bevosita xarajatlari - yakuniy mahsulot ishlab chiqariladigan xom ashyo va materiallar xarajatlari;
• materiallarning bevosita xarajatlari byudjeti ishlab chiqarish byudjeti va sotish byudjeti asosida tuziladi;
• xomashyo va materiallarni xarid qilish hajmi foydalanish hajmiga davr oxiridagi tovar-moddiy zaxiralarni qo‘shib, davr boshidagi tovar-moddiy zaxiralarni ayirib tashlash bilan hisoblanadi;
• Materiallar uchun to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar byudjeti materiallar uchun kreditorlik qarzlarini to'lash muddatlari va tartibini hisobga olgan holda tuziladi.

To'g'ridan-to'g'ri materiallar xarajatlari uchun byudjetdan tashqari, sotib olingan materiallar uchun to'lov jadvali tuziladi.

To'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari uchun byudjet- bu tashkilotning asosiy ishlab chiqarish xodimlarining mehnatiga haq to'lash uchun rejalashtirilgan xarajatlarining miqdoriy ifodasidir.

To'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari smetasini tuzishda u ishlab chiqarish byudjeti, mehnat unumdorligi va asosiy ishlab chiqarish xodimlarining ish haqi stavkalari to'g'risidagi ma'lumotlar asosida tuzilganligi hisobga olinadi. Bundan tashqari, ushbu byudjet ish haqining qat'iy va qisman qismini ajratib turadi.

Agar tashkilotda ish haqi bo'yicha qarzlar to'plangan bo'lsa yoki tashkilot ish haqini o'z vaqtida to'lay olmasligiga shubha qilsa, to'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari byudjetiga qo'shimcha ravishda ish haqini qaytarish jadvali tuziladi. Ushbu jadval sotib olingan xom ashyo va materiallar uchun to'lov jadvali bilan bir xil printsip asosida tuziladi.

Ishlab chiqarishning umumiy xarajatlari byudjeti- bu to'g'ridan-to'g'ri materiallar va mehnat xarajatlari bundan mustasno, tashkilotning mahsulot ishlab chiqarish bilan bog'liq barcha xarajatlari rejalarining miqdoriy ifodasidir.

Ishlab chiqarish xarajatlari doimiy va o'zgaruvchan qismlarni o'z ichiga oladi. Ruxsat etilgan qism (amortizatsiya, texnik xizmat ko'rsatish va boshqalar) ishlab chiqarishning haqiqiy ehtiyojlariga qarab rejalashtiriladi va o'zgaruvchan qism standartlarga asoslangan yondashuvdan foydalanadi. Standart deganda asosiy ko'rsatkich birligi uchun xarajatlar miqdori tushuniladi. Xarajatlar standartlarini baholash uchun turli xil asosiy ko'rsatkichlar qo'llaniladi. Standartlarni hisoblash inflyatsiya va ba'zi bozor omillari uchun mumkin bo'lgan tuzatishlar bilan oldingi davrlar ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi.

Boshqaruv byudjeti- bu tovar ishlab chiqarish va sotish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan faoliyat xarajatlarini ko'rsatadigan rejalashtirish hujjati. Boshqaruv xarajatlariga tashkilotning boshqaruv apparatini saqlash (kadrlar bo'limi, buxgalteriya bo'limi, mehnat va ish haqi bo'limi va boshqalar), ishlab chiqarishdan tashqari binolarni isitish va yoritish, aloqa xizmatlari, soliqlar, olingan kreditlar bo'yicha foizlar va boshqalar kiradi. Boshqaruv xarajatlarining aksariyati doimiy xarakterga ega, o'zgaruvchan qismi standart yordamida rejalashtirilgan bo'lib, unda asosiy ko'rsatkich rolini odatda jismoniy yoki qiymat jihatidan sotilgan tovarlar hajmi o'ynaydi.

Moliyaviy byudjetlarning tarkibi

Moliyaviy byudjetga quyidagilar kiradi:

• bashorat qilingan daromadlar to'g'risidagi hisobot;
• naqd pul byudjeti;
• prognoz balansi.

Yuqorida tavsiflangan dastlabki byudjetlarni tuzgandan so'ng, siz asosiy moliyaviy byudjetni shakllantirishni boshlashingiz mumkin, bu tashkilotning foydalari va zararlari to'g'risida prognoz hisobotini shakllantirishdan boshlanadi.

Prognoz daromadlari to'g'risidagi hisobot- Bu rejalashtirish davri boshlanishidan oldin tuziladigan moliyaviy hisobot shakli bo'lib, rejalashtirilgan faoliyat natijalarini aks ettiradi. Naqd pul mablag'lari byudjetiga pul mablag'larining chiqishini hisoblashda daromad solig'i to'lovlarini aniqlash va hisobga olish uchun daromadlar to'g'risidagi prognozli hisobot tuziladi.

Prognoz qilingan daromadlar to'g'risidagi hisobot savdo byudjetlari, sotilgan mahsulot tannarxi va operatsion xarajatlardagi ma'lumotlar asosida tuziladi. Shu bilan birga, boshqa foyda, boshqa xarajatlar va daromad solig'i summasi to'g'risidagi ma'lumotlar qo'shiladi.

Bu erda eng muhim bosqich - bu xarajatlarni baholash. Xarajatlarni baholash jarayonini operativ moliyaviy rejalashtirish jarayoniga adekvat qilish uchun tannarx modelini qurish kerak, uning yordamida xarajatlar resurslarni iste'mol qilish omillari va narxlarning o'zgarishiga qarab avtomatik ravishda qayta hisoblab chiqiladi. Tashkilot tomonidan iste'mol qilinadigan resurslarning barcha to'plami standart to'plam shaklida taqdim etiladi, bu tashkilotning yangi turdagi tovarlarni ishlab chiqish rejalariga qarab kengayishi mumkin. Resurslarning har bir turi uchun iste'mol koeffitsienti belgilanadi c ik , bu iste'molni belgilaydi i-chi manba kth mahsulot. Bundan tashqari, har birining narxi i-chi manba - p i . Xarajatlarni baholash modeli 3.2 va 3.3-jadvallarda aniq ko'rsatilishi mumkin.

3.2-jadval

Xarajat koeffitsientlari ko'rinishidagi xarajatlarni baholash modeli

	Mahsulot 1	Mahsulot 2	Mahsulot 3		Mahsulot N
	C 11	C 12	C 13		C 1N
	C 21	C 22	C 23		C2N
	C M1	C M2	C M3		C MN

3.3-jadval

Taqdim etilgan ma'lumotlardan foydalangan holda xarajatlar narxi quyidagicha hisoblanadi:

Rejalashtirilgan daromadlar to'g'risidagi hisobot ixcham shaklda tashkilotning barcha foydali operatsiyalari prognozini o'z ichiga oladi va shu bilan menejerlarga shaxsiy hisob-kitoblarning yillik foyda smetasiga ta'sirini kuzatish imkonini beradi. Agar hisoblangan sof foyda sotish yoki kapitalga nisbatan juda kichik bo'lsa, smetaning barcha tarkibiy qismlarini qo'shimcha tahlil qilish va uni qayta ko'rib chiqish zarur.

Byudjet tuzishdagi eng muhim va qiyin bosqichlardan biri bo'lgan navbatdagi qadam bu naqd byudjetni yaratishdir.

Naqd pul byudjeti kelajakdagi to'lovlar va pul tushumlarini aks ettiruvchi rejalashtirish hujjati. Daromadlar mablag'lar manbalariga ko'ra, xarajatlar esa foydalanish sohalariga ko'ra tasniflanadi. Farq sarflanmagan naqd ortiqcha yoki naqd pul taqchilligini bildiradi. Davr oxirida kutilayotgan pul qoldig'i doimiy ravishda saqlanishi kerak bo'lgan naqd pulning minimal miqdori bilan taqqoslanadi (minimal miqdorning hajmi tashkilot rahbarlari tomonidan belgilanadi).

Pulning minimal miqdori - bu pul oqimini boshqarishda xatolar va kutilmagan vaziyatlarda vaziyatni saqlashga imkon beruvchi bufer turi. Ushbu minimal naqd pul miqdori belgilanmagan. Odatda, u yuqori ishbilarmonlik faolligi davrida pasayish davriga qaraganda biroz yuqoriroq bo'ladi. Bundan tashqari, naqd pul mablag'larini boshqarish samaradorligini oshirish uchun ushbu summaning muhim qismi depozit hisobvaraqlarida bo'lishi mumkin.

Kassa byudjeti uchta faoliyat turi bo'yicha alohida tuziladi: asosiy, investitsion va moliyaviy. Ushbu bo'linish juda qulay va pul oqimlarini aniq ifodalaydi.

Kassa byudjeti sotish byudjeti, ishlab chiqarish va operatsion xarajatlarning turli byudjetlari, shuningdek kapital xarajatlar byudjeti to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Dividend to'lovlari, kapital yoki uzoq muddatli qarzni moliyalashtirish rejalari va boshqa naqd pul talab qiladigan loyihalar ham hisobga olinishi kerak.

Byudjetlashtirish jarayonining yakuniy bosqichida prognoz balansi tuziladi.

Balans prognozi prognoz davri oxirida tashkilotning kelajakdagi holati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan moliyaviy hisobot shaklidir.

Prognoz balansi rahbariyat hal qilishni rejalashtirmagan ma'lum bir noqulay moliyaviy muammolarni aniqlashga yordam beradi (masalan, tashkilot likvidligining pasayishi). Prognoz balansi turli moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash imkonini beradi. U kelgusi davr uchun boshqa barcha byudjetlarni nazorat qilish vositasi bo'lib xizmat qiladi va agar barcha byudjetlar uslubiy jihatdan to'g'ri tuzilgan bo'lsa, balans "yaqinlashishi" kerak, ya'ni. aktivlar miqdori tashkilotning majburiyatlari va o'z kapitali yig'indisiga teng bo'lishi kerak.

Byudjetlashtirish va xarajatlarni nazorat qilish: nazariya va amaliyot Olga Sergeevna Krasova

3.1.1. Operatsion byudjet

3.1.1. Operatsion byudjet

Operatsion byudjetni ishlab chiqish dastlabki byudjetni ishlab chiqishdan boshlanadi sotish hajmi loyihasi pul va jismoniy jihatdan. Ushbu loyiha asosida keyinchalik ishlab chiqarish dasturi, zaxiralar hajmi va tarkibi, investitsiyalar va moliyalashtirish manbalari ishlab chiqiladi.

Tabiiy birliklarda ifodalangan sotish hajmining maksimal chegarasi ma'lum bir korxonaning ishlab chiqarish quvvati va zaxiralari miqdori bilan belgilanadi.

Sotish uchun mo'ljallangan mahsulotlarning jismoniy hajmining hajmi turli omillarni (talabning egiluvchanligi, sotish bahosi, soliq siyosatining o'zgarishi, inflyatsiya darajasi va boshqalar) hisobga olgan holda o'zgartirilishi mumkin.

Maksimal daromadni ta'minlaydigan narx, sotish hajmi, o'zgaruvchan va doimiy xarajatlar qiymatlarini aniqlash uchun birinchi navbatda CVP tahlil usulidan foydalanish kerak (2-bob, § 2.3). Sanoat korxonalari uchun ushbu tahlildan foydalanish ham ishlab chiqarish jarayonining, ham tayyor mahsulotni sotishning muhim xususiyatlariga asoslanadi. Misol uchun, agar ishlab chiqarish quvvatiga cheklovlar mavjud bo'lsa, byudjetlashtirishda bir xil miqdordagi resurslardan foydalangan holda, marjinal daromadning yuqori darajasini ta'minlaydigan mahsulot turiga ustunlik beriladi. Narxlar sohasida nafaqat joriy davr vazifalariga, balki uzoq muddatli omillarga (korxonaning o'zi narxlarining vaqtincha tushirilishi, etkazib beruvchilarning narx siyosatining o'zgarishi va boshqalar) asoslanishi kerak. ). Ishlab chiqarish xarajatlariga kelsak, barcha o'zgaruvchan xarajatlar sotish hajmiga bog'liq emas, masalan, sotish xarajatlari bozor narxlari darajasiga, ishlab chiqarish xarajatlari ishlab chiqarish hajmiga bog'liq.

Amalda, faqat hisob-kitoblarga tayanib, sotishning optimal hajmi va tuzilishini to'liq hisoblash mumkin emas, shuning uchun ko'p narsa xodimlarning o'zlari va iqtisodiy xizmatlar rahbarlarining tajribasi va malakasiga bog'liq bo'ladi.

Byudjet jarayonining ushbu bosqichi uchun dastlabki hujjat kompaniyaning sotish (sotish) byudjeti bo'lib, uning misoli jadvalda keltirilgan.

3.1-jadval. 200_g uchun savdo byudjeti.

Seriyali mahsulotlar ishlab chiqaradigan korxonalar uchun byudjetni rejalashtirish "buyurtma asosida" mahsulot ishlab chiqaradigan korxonalarning byudjet jarayonidan farq qiladi. Birinchi kompaniyalar uchun boshlang'ich parametrlar - sotishning jismoniy hajmi va mahsulotning jismoniy hajmi. Hisoblangan parametr, shunga ko'ra, inventar qoldiqlarining maqsadli darajasi. "Buyurtma berish uchun" ishlaydigan kompaniyalar uchun dastlabki hisoblash parametri ishlab chiqarish dasturi bo'lib, u rejalashtirilgan sotish hajmiga va tayyor mahsulot zahiralari miqdoriga bog'liq. Ishlab chiqarish dasturi rivojlanishning asosini tashkil qiladi ishlab chiqarish byudjeti .

Ishlab chiqarish byudjeti quyidagicha hisoblanadi:

Bunda davr boshidagi inventar qoldiqlari ma’lum qiymat bo’lib, davr oxiridagi inventar qoldiqlarining maqsadli miqdori hisob-kitob yo’li bilan aniqlanadi.

Inventarizatsiya qoldiqlarining maqsadli miqdorini aniqlash ancha murakkab boshqaruv vazifasidir. Bu tayyor mahsulotlarning ombor zaxiralari miqdorining o'zgarishiga qarab umumiy "foyda-xarajat" ni optimallashtirish printsipi asosida hal qilinadi. Gap shundaki, tovar-moddiy zaxiralarni omborlarda saqlash ko‘p turdagi xarajatlarni keltirib chiqaradi, ularning ba’zilari inventar qoldiqlari ko‘payishi bilan ortadi, boshqalari esa kamayadi. Shu munosabat bilan kompaniyaning vazifasi tovar-moddiy zaxiralarni saqlash xarajatlari bilan tovar-moddiy zaxiralarsiz yoki past darajadagi tovar-moddiy zaxiralar bilan ishlash xarajatlari o'rtasida maqbul optimallikni topish, ya'ni ularni hisoblashdir. inventar qoldiqlarining maqsadli darajasi, bunda umumiy xarajatlar minimal bo'ladi.

Maqsadli inventar darajalari bir qator amaliy modellar bilan belgilanadi, ulardan eng mashhurlari EOQ modeli (tovar-moddiy zaxiralar va materiallar uchun) va EPR modeli (tayyor mahsulot zahiralari uchun).

EOQ modeli- "optimal buyurtma miqdori" ni hisoblash modeli, ya'ni saqlangan inventar miqdori yoki joylashtirilgan buyurtmalar soni ta'sir qiladigan xarajatlarni aniqlash. Agar bir vaqtning o'zida ko'p sonli birliklarga buyurtma berilsa, yiliga kamroq buyurtma berish kerak bo'ladi, bu esa buyurtmani bajarish xarajatlarini kamaytiradi. Boshqa tomondan, agar buyurtma miqdori kichik bo'lsa, unda bu holda kattaroq o'rtacha inventarni olib borish kerak bo'ladi, bu esa inventarni saqlash xarajatlarining oshishiga olib keladi. Shunday qilib, bunday boshqaruvning maqsadi ko'proq buyurtmalarni joylashtirish xarajatlariga nisbatan katta zaxiralarni saqlash xarajatlarini kamaytirishdir. Ushbu model uchta usulni o'z ichiga oladi: jadvalli, grafik va formulali.

tomonidan hisoblash jadval usuli Muayyan misoldan foydalanish yanada oqilona:

Kompaniya xomashyoni tashqi yetkazib beruvchidan 5 rubldan sotib oladi. birlik uchun. Ushbu mahsulotga yillik umumiy talab 40 000 donani tashkil etadi. Quyidagi qo'shimcha ma'lumotlar mavjud: inventar birligini saqlash xarajatlari - 0,1 rub.; aktsiya birligini saqlash narxi - 0,6 rubl; bitta buyurtma uchun etkazib berish narxi - 1,2 rubl.

Buyurtmalar uchun tegishli xarajatlar

Xarid qilish uchun buyurtmalar soni zarur yillik inventar miqdorining buyurtma hajmiga nisbati bilan belgilanadi. Yillik saqlash qiymati o'rtacha inventarning mahsuloti va inventar birligini rublda saqlash xarajatlari sifatida hisoblanadi. Yillik buyurtmani bajarish qiymati quyidagilarga teng: xarid buyurtmalari soni buyurtma birligini etkazib berish narxiga ko'paytiriladi.

Jadval ma'lumotlaridan biz 400 dona buyurtma iqtisodiy jihatdan foydali ekanligini ko'ramiz, chunki yillik tegishli xarajatlar soni minimaldir.

Grafik usul. Grafikda ordinat o'qi umumiy tegishli xarajatlarni, abscissa esa buyurtmalar hajmini yoki o'rtacha inventar darajasini ko'rsatadi. Grafik shuni ko'rsatadiki, o'rtacha inventar darajasi yoki buyurtma hajmi oshgani sayin yillik saqlash xarajatlari oshadi va yillik buyurtmani bajarish qiymati kamayadi. Umumiy xarajat chizig'i buyurtmani bajarish qiymati va inventarni saqlash xarajatlari egri chiziqlarining kesishish nuqtasida minimal qiymatga ega, bizning holatlarimizda optimal buyurtma hajmi 400 birlik edi;

Foydalanish formula usuli optimal buyurtma hajmi turli matematik ifodalar yordamida aniqlanadi, quyidagi shaklga ega bo'lgan tartib birliklari sonini aniqlashning eng soddalashtirilgan formulasi:

Qayerda D- davr uchun material birliklariga bo'lgan umumiy ehtiyoj; HAQIDA- bitta buyurtmani bajarish narxi; N- tovar-moddiy zaxiralarni saqlash xarajatlari.

EOQ modelining modifikatsiyasi EPR modeli, bu ishlab chiqarish va sotish bosqichlarini sinxronlashtirish uchun ishlatiladi. EPR modeli xarajatlar yig'indisini minimallashtiradigan optimal partiya hajmini hisoblab chiqadi: 1) moddiy resurslarni tayyor mahsulotga qayta ishlash uchun ("qo'shimcha qiymat" deb ataladi, bu uskunaning amortizatsiyasi va mehnat xarajatlarini o'z ichiga oladi); 2) tayyor mahsulot zahiralarini saqlash uchun. Optimal partiya hajmi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Qayerda Q- ushbu turdagi mahsulotni davr uchun rejalashtirilgan ishlab chiqarish; S- muayyan qayta ishlash xarajatlari (ushbu turdagi mahsulot birligiga); BILAN- byudjet davrida ma'lum turdagi tayyor mahsulot zaxiralarini saqlash xarajatlari.

Davr oxirida inventarizatsiya darajasini aniqlagandan so'ng siz ishlab chiqarish dasturini tuzishingiz mumkin (3.2-jadval, 3.3).

3.2-jadval. 200_g uchun ishlab chiqarish byudjeti. (tabiiy birliklar)

3.3-jadval. 200_g uchun ishlab chiqarish byudjeti. (rub.)

Byudjetni rejalashtirishning keyingi bosqichi ishlab chiqishdir moddiy xarajatlar va xaridlar uchun byudjet . Ushbu byudjetni ishlab chiqish uchun hisobot davri boshida rejalashtirilgan ishlab chiqarish hajmi, materiallardan foydalanish standartlari va materiallar zahiralari to'g'risida ma'lumotlar talab qilinadi.

Materiallar byudjetini aniqlashning ikkita hisoblash usuli mavjud: texnologik standartlashtirish usuli (ishlab chiqarish maqsadlari uchun sarflangan materiallarni hisoblashda foydalaniladi) va hisob-kitoblarni qiyosiy tahlil qilish usuli (sotish ehtiyojlari uchun sarflangan yoki ishlab chiqarilgan materiallarga nisbatan qo'llaniladi. texnologik standartlashtirish usuli mavjud bo'lmagan korxonalarda qo'llaniladi).

Moddiy xarajatlar byudjetini tashkil etuvchi standartlar yuqori operatsion samaradorlik bilan real tarzda erishish mumkin bo'lishi kerak, ya'ni ishlab chiqarish jarayonida muqarrar yo'qotishlar foizini hisobga olishi kerak.

Birinchidan, xom ashyo va materiallardan foydalanish byudjeti tuziladi, bu keyinchalik xaridlar byudjetini tuzish uchun boshlang'ich hujjat bo'ladi.

3.4-jadval. Xom ashyo va materiallardan foydalanish uchun byudjet

Asosiy materiallarga bo'lgan ehtiyoj aniqlangandan so'ng, mahsulot turlari bo'yicha materiallarga bo'lgan umumiy ehtiyoj oddiy yig'ish yo'li bilan hisoblanadi. Xom ashyo ishlab chiqarishning rejalashtirilgan darajasiga erishish va byudjet davri oxirida xom ashyo zahiralarining maqsadli darajasini shakllantirish uchun etarli miqdorda sotib olinishi kerak. Xom ashyo va materiallarning har bir turi uchun jismoniy ko'rinishdagi xaridlar byudjeti quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Hisobot davri oxiridagi materiallar zaxirasi “umumiy foyda-xarajat” usuli bo‘yicha tayyor mahsulot zaxirasiga o‘xshash tarzda aniqlanadi.

Materiallardan foydalanish va sotib olish byudjeti bitta hujjatda tuzilishi mumkin, lekin uni tushunish qiyin bo'lishi mumkin, ayniqsa ishlab chiqarish korxonasida bir nechta to'g'ridan-to'g'ri materiallardan foydalanilganda. Ikkita alohida hujjatni tuzish mantiqan to'g'ri keladi, ayniqsa, tijorat xizmati materiallarni sotib olish uchun javobgardir va ishlab chiqarish birliklari foydalanish uchun javobgardir.

3.5-jadval. 200_g uchun to'g'ridan-to'g'ri materiallarni sotib olish uchun byudjet.

Shuningdek, to'g'ridan-to'g'ri moddiy xarajatlar va xaridlar uchun byudjet, to'g'ridan-to'g'ri mehnat byudjeti ishlab chiqarish byudjeti ma'lumotlari va har bir mahsulot turini ishlab chiqarish uchun asosiy ishchilarning mehnat xarajatlari standartlariga asoslanadi. Sarflangan mehnatning tannarxi ishlab chiqarilgan mahsulot turi va miqdori, uning mehnat zichligi va ish haqi tizimiga bog'liq bo'ladi. To'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari, shuningdek, to'g'ridan-to'g'ri materiallar kabi ikkita asosiy usulda hisoblab chiqiladi, farq shundaki, to'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari darhol qiymat ko'rinishida aniqlanishi mumkin, chunki ular rejalashtirish davri boshida o'tkazish balansiga ega emas.

3.6-jadval. 1 dona ishlab chiqarish uchun mehnat xarajatlari me'yorlari. mahsulotlar

3.7-jadval. Mehnat xarajatlari byudjeti jismoniy va pul ko'rinishida

Rejalashtirilgan mahsulot hajmini ta'minlash uchun korxonaga kerak bo'lgan ishchilar sonini topamiz.

Kompaniya xodimlarining ish haftasi 40 soatni tashkil qiladi, 4 hafta bir oy ichida to'liq o'tadi, shuning uchun oylik ish vaqti 160 soatni tashkil qiladi. Rejalashtirilgan davrda (11 oy, ta'tilni hisobga olgan holda) bitta xodimning ish vaqti 1760 soatni tashkil qiladi. Rejalashtirilgan ish hajmini bajarish uchun asosiy ishchilarning 723,100/1760 = 411 stavkasi talab qilinadi.

Hisoblashda ish kunidagi barcha "astronomik vaqt" faqat ishlab chiqarish standartlarini qondirishga sarflanishiga e'tibor qaratish lozim. Biroq, agar bitta mahsulotni ishlab chiqarish uchun xarajatlar standartlari resurslarning "normal" texnologik yo'qotishlarini o'z ichiga olgan bo'lsa, bunga ruxsat beriladi. Agar standartlar juda qat'iy qabul qilingan bo'lsa (tutun tanaffuslari, tushlik tanaffuslari, tozalash uskunalari va boshqalarni hisobga olmagan holda), ishchilarga bo'lgan ehtiyoj standart unumdorlikni hisobga olgan holda hisoblanganidan ancha yuqori bo'ladi.

Mehnat byudjeti ishlab chiqarish byudjetiga asoslanganligi sababli, sotish hajmini noto'g'ri hisoblash noto'g'ri ishga qabul qilish siyosatiga olib kelishi mumkin.

To'g'ridan-to'g'ri xarajatlarning barcha moddalarini hisoblab chiqqandan so'ng, aniqlash mumkin bo'ladi umumiy byudjet (OPR). Moddama-modda hisob-kitobi materiallarga o'xshash tarzda amalga oshiriladi, ya'ni har bir xarajat moddasi uchun taqsimlash bazasi tanlanadi va shu asosda ODA moddalari bo'yicha byudjet qiymati aniqlanadi. Byudjetga yordamchi materiallar, bilvosita mehnat xarajatlari va uchinchi shaxslarga to'lovlar kiradi.

3.8-jadval. Qo'shimcha xarajatlar byudjeti

3.9-jadval. Mahsulot turlari bo'yicha qo'shimcha xarajatlar byudjeti (RUB)

Barcha o'zgaruvchan xarajatlar ishlab chiqarish va sotish xarajatlariga bo'linadi. Ishlab chiqarish jarayoni shakli bilan bog'liq o'zgaruvchan xarajatlar rejalashtirilgan ishlab chiqarish xarajatlari korxonalar, ularning hisobi 3.10-jadvalda keltirilgan.

3.10-jadval. Ishlab chiqarish xarajatlari byudjeti (ishlab chiqarish tannarxi)

3.11-jadval. Mahsulot turlari bo'yicha ishlab chiqarish xarajatlarini taqsimlash (RUB)

Rejalashtirilgan ishlab chiqarish xarajatlari miqdori odatda ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxidan farq qiladi, buning sababi shundaki, korxonada byudjet davri boshida tugallanmagan ishlab chiqarish balansi mavjud; Bunda ishlab chiqarishning rejalashtirilgan tannarxi davr oxiridagi tugallanmagan ishlab chiqarish qoldig'i va rejalashtirilgan ishlab chiqarish xarajatlari yig'indisidan davr boshidagi tugallanmagan ishlab chiqarish qoldig'ini chegirib tashlagan holda hisoblanadi.

Ishlab chiqarish bilan bog'liq bo'lmagan o'zgaruvchan xarajatlar biznes xarajatlari byudjeti ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish tannarxiga hisobdan chiqariladi.

Ruxsat etilgan xarajatlar ishlab chiqarish va sotish hajmi bilan bevosita bog'liq bo'lmagan va kapital aylanishining bosqichlariga mansubligiga ko'ra umumiy iqtisodiy (ma'muriy) va tijorat xarajatlariga bo'linadi. Ruxsat etilgan xarajatlar mas'uliyat markazlari uchun smeta asosida rejalashtiriladi va ularning faqat bir qismi hisob-kitob bilan belgilanadi. Byudjetni rejalashtirishning ikkita varianti mavjud:

1) o'tgan davrlar byudjetlari asosida rejalashtirish (qo'shimcha byudjet);

2) o'tgan davrlarning natijalarini hisobga olmasdan amalga oshirilgan rejalashtirish (noldan boshlab bunday rejalashtirish Rossiya iqtisodiyotida juda kam uchraydi);

Har qanday variant uchun maqsadli rivojlanish rejalari asosida tuzilgan bo'limlar uchun xarajatlar smetasi korxonaning tegishli boshqaruv xizmati (iqtisodiy rejalashtirish boshqarmasi) tomonidan tasdiqlanadi.

Ruxsat etilgan xarajatlar umumiy xarajatlarni hisoblashga o'xshash taqsimlash bazalarining rejalashtirilgan qiymatlari va rejalashtirilgan koeffitsientlar asosida alohida turdagi mahsulotlar kontekstida hisoblanadi (3.12-jadval).

Savdo byudjetini tuzish uchun asos hisoblanadi sotilgan mahsulot tannarxi , bu formula bilan aniqlanadi:

3.12-jadval. Ruxsat etilgan xarajatlar byudjeti

O'z navbatida, ishlab chiqarilgan mahsulot tannarxi umumiy ishlab chiqarish xarajatlari byudjeti bilan belgilanadi. Barcha kerakli ma'lumotlarni hisoblab chiqqandan so'ng, biz byudjet davrida sotish rejalashtirilgan mahsulotlarning narxini aniqlaymiz va uni mahsulot turi bo'yicha hisoblaymiz.

3.13-jadval. Sotish byudjeti xarajatlari

3.14-jadval. Mahsulot turi bo'yicha sotish tannarxini aniqlash (rub.)

Mahsulot turi bo'yicha sotish narxini aniqlagandan so'ng, marjinal daromadning taxminiy qiymatini hisoblashingiz mumkin:

3.15-jadval. Mahsulot turi bo'yicha marjinal daromadni aniqlash (rub.)

Marjinal daromadni aniqlagandan so'ng, biz kompilyatsiya qilish uchun barcha kerakli ma'lumotlarni aytishimiz mumkin bashorat qilingan daromad hisoboti . Ushbu hisobotni ikkita versiyada tayyorlash yanada oqilona bo'ladi: "kengaytirilgan" (mahsulotning alohida turlarining rentabelligi) va konsolidatsiyalangan. Daromadlar to'g'risidagi hisobot operatsion va moliyaviy byudjet o'rtasidagi chegara hisoblanadi. Moliyaviy byudjetni ishlab chiqish jarayonida, xususan, korxona mablag'larining moliyaviy taqchilligining rejalashtirilgan qiymatini kamaytirish masalasini hal qilishda operatsion byudjet ma'lumotlariga tuzatishlar kiritiladi.

3.16-jadval. 200_ yil uchun foyda va zararlar bo'yicha konsolidatsiyalangan prognoz hisoboti.

3.17-jadval. 200_g uchun alohida turdagi mahsulotlarning rentabelligi kontekstida foyda va zararlar bo'yicha byudjet.

Ushbu matn kirish qismidir. muallif Shevchuk Denis Aleksandrovich

18. Mamlakatning byudjet tizimi: federal byudjet, mintaqaviy byudjetlar, mahalliy byudjetlar. Byudjetlararo munosabatlar. Konsolidatsiyalangan byudjet Mamlakat byudjet tizimi davlat va davlat o'rtasidagi munosabatlarning o'ziga xos xususiyatlarini tavsiflovchi murakkab mexanizmdir.

"Moliya va kredit" kitobidan muallif Shevchuk Denis Aleksandrovich

79. Operatsion, ishlab chiqarish va moliyaviy davrlar, ularni optimallashtirish yo'llari Operatsion bo'lganlarga materiallar xarajatlari byudjeti, ishlab chiqarish xarajatlari smetasi va boshqaruv byudjeti kiradi

"Moliya va kredit" kitobidan muallif Shevchuk Denis Aleksandrovich

92. Marjinal tahlil ko'rsatkichlari: marjinal va nisbiy daromad, ishlab chiqarish (operatsion) leverage Narx belgilashda marjinal daromad ko'rsatkichi keng qo'llaniladi. Qisqa muddatli marjinal daromad bahosi qo'llaniladi

"Qimmatli qog'ozlar bozori" kitobidan. Cheat varaqlari muallif Kanovskaya Mariya Borisovna

100. Operatsion valyuta riski Operatsion valyuta riski savdo operatsiyalari, shuningdek, moliyaviy investitsiyalar va dividendlar (foizlar) to'lash bo'yicha pul operatsiyalari bilan bog'liq. Ham pul oqimi, ham darajasi

Bank qonuni kitobidan. Cheat varaqlari muallif Kanovskaya Mariya Borisovna

77. Operatsion valyuta riski Operatsion valyuta riski savdo operatsiyalari, shuningdek, moliyaviy investitsiyalar va dividendlar (foizlar) to'lash bo'yicha pul operatsiyalari bilan bog'liq. Ham pul oqimi, ham darajasi

Bank ishi kitobidan. Cheat varaqlari muallif Kanovskaya Mariya Borisovna

73. Operatsion valyuta riski Operatsion valyuta riski savdo operatsiyalari, shuningdek, moliyaviy investitsiyalar va dividendlar (foizlar) to'lash bo'yicha pul operatsiyalari bilan bog'liq. Ham pul oqimi, ham darajasi

Tashkilotda byudjetlashtirish va xarajatlarni nazorat qilish kitobidan muallif Vitkalova Alla Petrovna

2.3.2. To'g'ridan-to'g'ri moddiy xarajatlar uchun byudjet (asosiy materiallar va inventarlarni sotib olish uchun byudjet) ishlab chiqarish hajmlari to'g'risidagi ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, siz to'g'ridan-to'g'ri moddiy xarajatlar uchun byudjetni ishlab chiqishni boshlashingiz mumkin

"Moliyaviy tahlil" kitobidan muallif Bocharov Vladimir Vladimirovich

7.5. Marjinal daromadning bir qismi sifatida foydaning operativ tahlili Foydaning shakllanishi va ishlatilishi (daromad shakli sifatida) tadbirkorlik faoliyatining asosi va uning yakuniy moliyaviy natijasidir. Foyda miqdorini xarajatlar bilan solishtirish samaradorlikni tavsiflaydi

Budjetlashtirish va xarajatlarni nazorat qilish: nazariya va amaliyot kitobidan muallif Krasova Olga Sergeevna

2.1.1. Operatsion byudjeti 1-bosqich. Operatsion byudjetni tuzishda boshlang'ich nuqta tashkilotning ishlab chiqarish imkoniyatlari bilan emas, balki bozorda sotish imkoniyatlari bilan belgilanadigan savdo byudjetini shakllantirishdir

Ukraina Byudjet kodeksiga ilmiy va amaliy sharhlar kitobidan muallif Yaroshenko F O

"Putin va inqiroz" kitobidan muallif Nemtsov Boris

BUDJET Hammasi Putin va boshqa yuqori martabali amaldorlarning inqiroz yo'qligi haqidagi rasmiy bayonotlari bilan boshlandi. "Bizda qiyinchiliklar bor, ammo inqiroz yo'q", dedi Putin kuzda va boshqa rus rasmiylari Rossiyani global iqtisodiy vaziyat fonida "barqarorlik oroli" deb atashgan.

Ko'chmas mulk kitobidan. Uni qanday reklama qilish kerak muallif Nazoikin Aleksandr

Tarmoq ustunligi kitobidan [Qanday qilib ittifoq va hamkorlikdan maksimal darajada foydalanish mumkin] muallif Shipilov Andrey

Operatsion va tarmoq holati 6.1-rasmda firma holati qanday shakllanganligi ko'rsatilgan, u ikkita asosiy komponent yoki turdan iborat: operatsion va tarmoq. Operatsion holati firmaning mahsulot va/yoki xizmatlarining haqiqiy sifati bilan bog'liq. Bunga bog'liq

Biznes-reja 100% kitobidan. Samarali biznes strategiyasi va taktikasi Rhonda Abrams tomonidan

6. Loyihaning operatsion rejasi 6.1. Operatsion xarajatlar To'g'ridan-to'g'ri xarajatlar va qo'shimcha xarajatlar Operatsion xarajatlarga mashinalar sotib olish xarajatlari (avans lizing to'lovlari), umumiy xarajatlar va xodimlar uchun xarajatlarning o'sishi kiradi

"Davlat va jamoat tashkilotlari uchun marketing" kitobidan muallif Kotler Filipp

Byudjet Ushbu bo'lim marketing rejasini ishlab chiqish va amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlarni tavsiflaydi. Dastlabki byudjetlar moliyalashtirish manbalarining haqiqiy holatini aks ettirish uchun qayta ko'rib chiqilishi mumkin bo'lsa-da, natija faqat

Reklama kitobidan. Prinsiplar va amaliyot Uilyam Uells tomonidan