Одобрил отсрочку для ИП без сотрудников, которые продают товары своего производства, оказывают услуги или выполняют работы. Эти предприниматели смогут перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2021 года.

Для всех остальных необходимость перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года остается актуальной. Касса нужна:

• предпринимателям без сотрудников, занятым в розничной торговле, в том числе через торговые автоматы;
• ИП и юрлицам с сотрудниками, которые оказывают услуги и выдают «старые БСО».

В каких случаях не нужна онлайн-касса

Поправки расширяют список тех, кто освобожден от обязанности устанавливать онлайн-кассу.

Теперь касса не нужна продавцам бахил и продавцам билетов в театр с лотка или с рук. А еще кассу можно не применять предпринимателям, которые сдают свое жилье вместе с местом в паркинге.

При безналичных расчетах, например через отделения банков, банкоматы и онлайн-банки, можно не применять онлайн-кассу в отдельных сферах. К ним относятся:

• услуги, предусмотренные уставом садоводческих, огороднических, некоммерческих товариществ, жилищных и других потребительских кооперативов, товариществ собственников жилья своим членам и прием платы за жилье и коммунальные услуги;
• услуги образования в образовательных организациях;
• спортивные услуги в спортивных организациях;
• услуги домов и дворцов культуры, домов народного творчества, клубов и центров культурного развития, этнокультурных центров, центров культуры и досуга, домов фольклора, домов ремесел, домов досуга, культурно-досуговых и культурно-спортивных центров.

Если во всех перечисленных выше случаях есть прямой контакт с клиентом и он платит наличными или картой, онлайн-касса нужна!

Что изменится в выдаче чеков

Чек на зачет аванса можно будет не отправлять клиентам, если вы оказываете образовательные услуги, услуги охраны, услуги ЖКХ и услуги организаций-поставщиков ресурсов. Для ФНС чек нужно будет формировать раз в месяц по всем операциям и отправлять в течение 10 дней после окончания расчетного периода.

Удаленная ККТ

Поправками установлен перечень ситуаций, в которых можно применять удаленную онлайн-кассу. Это:

• разносная торговля и дистанционная продажа, например, через курьеров;
• расчеты за услуги через автоматические устройства (автозаправки, автомойки, автоматическая стирка вещей);
• выездные услуги, например, монтаж окон;
• услуги с выдачей БСО;
• продажа билетов кондукторами или водителями в салоне общественного транспорта;
• услуги управляющих компаний, ТСЖ и организаций-поставщиков услуг.

В этих случаях чек клиенту можно передать одним из двух способов:

1. отправить на email или на телефон информацию для поиска чека на сайте ФНС или ОФД;
2. дать возможность считать QR-код. Когда человек считает код, он сможет найти чек в приложении ФНС и при необходимости распечатать его. Такой чек равен чеку, сформированному на ККТ или отправленному в электронной форме.

Но поправки не отменяют возможность использовать обычную онлайн-кассу в месте расчета.

Использование удаленной онлайн-кассы в транспорте

Поправки дают кондукторам и водителям общественного транспорта возможность использовать удаленную кассу и передавать чеки пассажирам несколькими способами:

• выдавать бумажный или электронный чек, сформированный на онлайн-кассе;
• отправлять на почту или в sms реквизиты чека и ссылку на сайт, где его можно скачать;
• показывать QR-код, чтобы клиент мог считать и найти чек в приложении и при необходимости распечатать его;
• напечатать на билете реквизиты чека.

Упрощение для ЖКХ

Управляющие компании и компании-поставщики ресурсов получат 5 дней на формирование чека после оплаты и отправку в ФНС. Клиентам чек можно не передавать, если они не попросят об этом письменно. Такой запрос клиент может направить в течение 3-х месяцев после формирования чека.

К 1-му июля 2019 года перейти на должны все оставшиеся категории бизнеса (кому нужна - смотри в последнем разделе). Вероятность, что государство даст еще одну отсрочку, невелика. Стоит поторопиться с выбором, чтобы не столкнуться с дефицитом товара ближе к указанному сроку.

Реформу планируется завершить к 01.02.2021, когда бизнес заработает по новым правилам, а в будут указываться все купленные наименования. Сейчас многие ограничиваются бланком строгой отчетности или иным подтверждающим факт оплаты документом.

Сроки перехода для вашего бизнеса будут зависеть от:

1. организационной формы (предприниматель, компания);
2. системы налогообложения (общая, упрощенная, вмененка, патент);
3. сферы деятельности, расположения и пр.

Сфера торговли:

• ИП: на ОСНО - перешли с 07.2017 (выдают расширенный чек), на упрощенке - с той же даты (но без РЧ), на вмененке и патенте - с 07.2018 и с 07.2019 (с и без сотрудников соответственно).
• Компании: на общей и упрощенных системах - уже работают с 17-го года, на ЕНВД - с 1 июля 2017-го (торгующие подакцизными товарами) и с 01.07.2018 остальные.

Заведения питания:

• если есть штат рабочих - с 18-го года;
• работаете самостоятельно - с 19-го.

Все, кто продает алкоголь и табак, работают по новым правилам уже с 07.2017. А сфера работ и услуг будет с 01.07.19.

Важно! Если бизнес ведется без сотрудников действуют одни сроки перехода. Найм человека зачастую будет означать потерю права на отсрочку.

Пример 1. Мобильная кофейня на колесах (ООО, налоги платит по УСН) работает без сотрудников, на старой ККТ. Владелец бизнеса сам руководит всеми процессами: готовит кофе, закупает выпечку, водит фургон. В августе 18-го решил нанять водителя в помощь. В течение 30 дней он должен перейти на онлайн-кассу, уведомить налоговиков. Иначе может быть оштрафован.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса !
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Штрафы за неприменение и неиспользование онлайн-касс в 2019 году

Причин, почему бизнес до сих пор не перешел на , может быть несколько. Недостаточная финансовая грамотность: многие не успевают следить за изменениями законодательства или просто этого не делают. Порой трудно разобраться, с какой даты работать по-новому (тест на портале ФНС поможет с этим ). Или просто хотели, но не успели ввести оборудование к нужному сроку. Также есть и те, кто принципиально работает в «серой» зоне, уклоняясь от налоговиков.

За отсутствие кассы законом предусмотрены санкции (смотри ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях). Для компаний ответственность за такие действия будет выше, чем для отдельных бизнесменов, топ-менеджеров и руководителей. Если нарушил в первый раз, надзорные органы могут ограничиться предупреждением. За вторичное нарушение - более жесткие меры, вплоть до запрета деятельности. Срок исковой давности для данного нарушения - один год со дня его совершения.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

«Какие наказания предусмотрены за неприменение и неиспользование онлайн-касс в 2019 году»

В подпункт 1-й подпадают:

• физическое отсутствие кассовой техники;
• она есть, но не входит в госреестр;
• фискальный накопитель отсутствует или просрочен;
• непробитие чека, выдача неправильного (заниженный итог);
• ККМ присутствует, но нет регистрации в налоговой.

За такие действия могут лишить выручки, штраф - до 100% от суммы, которая не прошла по кассе.

Пример 2. Компания пропустила сроки перехода на онлайн-кассу на 2 месяца (61 день). За это время не были учтены товары на 200 тыс. рублей. Могут оштрафовать на 150 – 200 тыс.

Если попались на этом же нарушении повторно, бизнесу будет грозить приостановка сроком до 3-х месяцев.

В пункт 3 подразумевает неправильное использование техники:

• время выставлено неверно;
• в фискальном документе нет всех необходимых реквизитов;
• чек не выдан по просьбе клиента.

Штрафы будут зависеть от типа нарушения. Например, невыдача чека - 2 тыс. рублей.
На чеке может не быть всей информации (реквизитов организации): за это тоже могут наказать.

Онлайн-кассы: кто с 1 июля 2019 года может работать без них

Некоторый бизнес нуждается в поддержке государства. Социально важные сферы деятельности, предприниматели из сельской местности - установка нового дорогостоящего кассового оборудования может стать для них непосильной ношей. Да и не везде есть соответствующие коммуникации, доступ к сети. Проблематично найти устойчивое подключение, если продаешь с машины и все время в пути. Для этих категорий предусмотрены исключения.

1. Торговля на улице:
   • овощами, фруктами, ягодами;
   • мороженым;
   • разливными безалкогольными напитками;
   • молочной продукцией;
   • газетами, журналами, книгами;
   • произведениями творчества (ремесленные изделия, промысловые товары).
2. Подсобные работы:
   • на огороде, дачных участках (перекопать почву, скосить траву, наколоть дров и др.);
   • починить обувь, зонтик, часы;
   • сдать в аренду свою недвижимость;
   • чемоданов.
3. Помощь незащищенным категориям:
   • уход за пожилыми, присмотр за детьми;
   • продажа фармпродукции, оказание медуслуг в деревнях;
   • библиотечная деятельность.

   Подробный список, кому касса не нужна, можно найти в федеральном законе.

4. Удаленное расположение:
   • В отдаленных населенных пунктах. В каждом регионе - отдельным реестр с такими местностями. Они прописываются местными властями в отдельном законопроекте.
   • Там, где отсутствует интернет-покрытие (и численностью населения до 10 тыс. человек). В таких случаях работа ведется автономно: чеки записываются на накопители и передается потом лично в инспекцию.

Подключим кассу к ОФД всего за 1 день без вашего участия!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кто еще с 1 июля 2019 года должен работать с онлайн-кассами

В июле 2018 года в силу вступил закон № 192-ФЗ. Он внес массу дополнений в 54-ФЗ, но основное изменение касалось тех, кому раньше нужна была в 2019 году, а именно - коммерсантов на патентном режиме налогообложения.

Для многих частников на ПСН теперь отпала необходимость устанавливать для автоматизации своей работы. Но некоторые категории коммерсантов, как и прежде, должны при проведении расчетов с 1 июля 2019 использовать онлайн-кассы. В первую очередь это касается:

• ритейлеров, у которых нет наемного персонала или есть сотрудники, не оформленные по трудовым договорам (остальные владельцы торговых точек установили ККМ еще в первом полугодии 2018);
• лица, реализующие крепкую алкогольную продукцию (без ККТ могут продолжать работу только продавцы слабоалкогольных напитков) вне зависимости от места расположения магазина, киоска или другого торгового помещения;
• владельцы заведений общественного питания (предприятия с наемным персоналом, с которыми были заключены трудовые договора, приобрели и зарегистрировали новую технику еще до июля 2018).

Также со второго полугодия 2019 онлайн-кассы понадобятся для ИП на патенте, ведущих свою работу в следующих отраслях:

• оказание косметологических услуг (парикмахерские, студии красоты, косметические салоны, SPA-центры и пр.);
• починка и настройка бытового оборудования и радиотехники, а также ремонт часов (механические и электронные);
• обслуживание, ремонт и сдача в аренду транспортных средств (легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов);
• грузовые и пассажирские перевозки (как наземные, так и водными транспортными средствами);
• оказание ветеринарных услуг (обследование, лечение животных и прочее), а также организация охоты;
• организация спортивных занятий и другие услуги в области физической культуры;
• владение участками для рыбной ловли, разведение рыбы, производство молока и молочной продукции;
• ремонт, настройка и обслуживание компьютерного оборудования и других, технически сложных приборов.

Особенности предоставления бланков строгой отчетности (БСО)

Но даже те компании, которые освобождены от нового образца, при получении денежных средств от клиентов обязаны предоставлять им документ, подтверждающий совершение сделки.

Форма таких бланков, а также правила их хранения, изготовления, учета и прочие сведения учтены в Постановлении Правительства РФ № 359, которое было подписано еще в начале мая 2008 года. При этом форма БСО не зависит от режима налогообложения и выбранной предпринимателем формы собственности. Основная классификация таких документов - это сфера деятельности бизнесмена.

К примеру, при авиационных перевозках любой авиакомпанией используется единая форма билетов для данного вида услуг, установленная Министерством Транспорта России.

Если обязательной формы бланков для вашей деятельности не предусмотрено действующим законодательством, то единственное условие, которое необходимо соблюдать при самостоятельной разработке БСО - в них должны быть все обязательные реквизиты, указанные в выше представленном Постановлении.

Онлайн-касса в 2019 для ООО и ИП при перечислении денег физ.лицам

Помимо лиц, продающих товары или выполняющих определенную работу за деньги, к тем, кто с 1 июля 2019 года должен работать с онлайн-кассами, относятся и некоторые организации, оплачивающие эту самую продукцию или услуги.

Если ваше предприятие что-либо закупает у другой компании или физического лица, а также расплачивается за оказанные услуги, вам предстоит не только получить чек, но и самостоятельно сформировать фискальный документ с признаком «Расход».

В соответствии с действующими нормативными актами, для частников и ООО онлайн-кассы в первой половине 2019 при расчетах (передаче денег другому лицу) не являются обязательными, если оплата осуществлялась без использования наличных денег или электронных средств платежа.

Но уже с июля 2019 ККМ предстоит использовать при всех расчетах (узнать о том, что именно, по мнению государства, должно относиться к расчетам, можно в статье 1.1. 54-ФЗ (актуальные изменения касательно этого вопроса были внесены в закон в июле 2018 года)).

Что дает онлайн-касса в 2019

По мнению большинства предпринимателей, способна упростить работу только представителям контролирующих органов (то есть сотрудникам ФНС).

Но если более детально изучить возможности современных аппаратов, становится понятно, что их функционал, в первую очередь, направлен на облегчение предпринимательской деятельности и сокращение объемов работы для бухгалтеров.

• Для большинства предпринимателей регистрации нового оборудования позволит вести свою деятельность в рамках установленных законом требований.
• Применение новых аппаратов избавит от обязанности заполнять и предоставлять контролирующим органам документацию, соответствующую формам КМ-1-КМ-9.
• Предприятия, которые в 2019 году используют онлайн-кассы, налоговые инспекторы будут посещать только в случае сбоев в работе оборудования или проведения бизнесменами операций, вызывающих подозрения.
• Владельцы бизнеса с помощью современного оборудования могут отслеживать товарооборот, занятость сотрудников и другие показатели своего бизнеса в режиме онлайн, находясь при этом дома или на отдыхе.

Благодаря деятельности разработчиков, функционал кассовых аппаратов с каждым годом расширяется. И в 2019 онлайн-кассы как для ИП, так и для крупных компаний стали отличным инструментов, позволяющим развивать бизнес и грамотно просчитывать стратегии для роста прибыли.

Зачем нужны ККМ тем, кто с 1 июля 2019 года может работать без онлайн-касс

Чтобы пользоваться всеми возможностями , его не обязательно ставить на учет в налоговой инспекции. Даже те, кто с 1 июля 2019 года может продолжать работать без онлайн-касс, не лишены возможности автоматизировать свой бизнес.

В первую очередь, ККМ можно использовать в качестве автоматизированной системы для формирования БСО. Ведь многие из тех, кому в 2019 не нужна онлайн-касса, все равно должны выписывать потребителям документы, подтверждающие проведение сделки. Установка кассового оборудования (даже без его постановки на учет в ФНС) в этом случае имеет ряд преимуществ:

• Вам не нужно будет от руки заполнять бланки (к тому же, обычно приходится делать два экземпляра через копирку). Использование ККТ значительно облегчает этот процесс и сокращает время на заполнение документации.
• Стоимость одного чека, распечатанного на кассовом аппарате значительно ниже, чем цена бланка, заказанного в типографии.
• Вам не придется хранить кучу документации. Вся информация о проведенных сделках хранится в памяти аппарата, и вы всегда при необходимости можете ее там найти.
• Большую часть бухгалтерской отчетности за вас будет формировать установленная техника. Это сохранит ваше время и избавит от нудной и кропотливой работы.
• Вы без вести автоматизированную аналитику вашей деятельности, в режиме реального времени отслеживать товары, которые необходимо докупить и узнавать позиции, которые пользуются наименьшим спросом.
• Вам не придется приезжать на торговую точку, чтобы проверить выполнение должностных обязанностей персоналом: контролировать их загруженность вы сможете с личного компьютера или смартфона.

Если вы следите за современными технологиями и хотите по максимуму использовать доступные возможности, мы рекомендуем до 1 июля 2019 все же установить онлайн-кассу даже тем, кому по закону она не нужна.

Нововведения для владельцев онлайн-касс с 1 июля 2019

Изменения в работе российских предпринимателей начались еще с первого января 2019: отмена устаревшего формата фискальных данных (ФФД 1.0), изменение .

С первого марта этого же года ввели обязательную маркировку на табачную продукцию. И к этому моменту всем участникам оборота табака (производителям, поставщикам, оптовым и розничным реализаторам) пришлось потратить определенные средства на подготовку к работе с маркированной продукцией.

Следующей категорией товаров, подлежащей обязательной маркировке, станет обувь. С первого июля на каждой выпущенной или импортируемой паре должен обязательно стоять код Data Matrix. Для работы по новым правилам необходимо подготовиться заранее.

• Новое оборудование, способное работать с маркированными товарами: считыватели кодов Data Matrix для поставщиков и продавцов, устройства для нанесения маркировки для производителей.
• Программное обеспечение для кассового аппарата: тому, кто с 1 июля 2019 года должен работать с онлайн-кассами и планирует реализовывать маркированную продукцию, стоит сразу приобретать технику, способную работать с новыми маркерами.
• Товароучетные программы: заранее позаботьтесь об их интеграции с ККМ, а также узнайте о возможности учета и хранения маркировочных кодов.

С декабря 2019 маркировка будет наноситься на парфюмерную продукцию, трикотажные изделия (в том числе верхняя одежда), покрышки и шины. А с первого января 2020 коды Data Matrix должны будут стоять на всех лекарственных препаратах. Более подробно об этих нововведениях можно узнать из распоряжения № 792-Р, подписанного еще в апреле 2018 и вступившего в силу только в январе 2019.

Какую технику выбрать тем, кому нужна онлайн-касса в 2019

Основное требование к технике для автоматизации вашей работы - она должна входить в реестр оборудования, соответствующего законодательным требованиям (ознакомится с данным перечнем можно на портале ФНС).

Но в реестр включено достаточное количество моделей, поэтому тем, кто обязан применять новые ККТ, нужно обращать внимание не только на соответствие выбранного аппарата требованиям закона, но и на его технические характеристики.

Также к декларации необходимо приложить паспорт ККТ и чеки, подтверждающие сумму, затраченную на автоматизацию бизнеса. С рекомендациями ФНС к подаче данной документации можно ознакомиться в письме № СД-4-3/3375 .

Плательщики ПСН не подают декларацию, поэтому им необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении налогового сбора. Рекомендации по его оформлению налоговики предоставили в письме № СД-4-3/6343 .

Если коммерсант уже заплатил налог за период, в котором хочет получить вычет, то вернуть потраченные средства можно в соответствии со ст. 78 НК РФ. Для этого в ФНС следует подать соответствующее заявление с просьбой вернуть или перезачесть сумму, затраченную на приобретение онлайн-оборудования.

С 1 июля 2019 года вступают в силу очередные изменения в закон «О ККТ» № 54-ФЗ, которые называют третьей волной перехода на . Предполагалось, что после этого других нововведений не будет, но последние новости говорят об обратном.

Всего лишь за три недели до контрольной даты от применения онлайн кассы с 1 июля 2019 освободили некоторых без работников. Но освобождение временное, потому что этой категории дана отсрочка до двух лет, т.е. максимум до 1 июля 2021 года.

Вопрос о том, кто должен перейти на новую ККТ, действительно запутан. ФНС даже разработала специальный тест для тех, кто сомневается в своей обязанности применять кассу. Предлагаем вместе разобраться в этой теме.

Кто может не применять ККТ с 1 июля 2019 года

Сначала расскажем о тех, кто получил временную отсрочку до двух лет. Эту льготу буквально на днях (закон № 129-ФЗ от 06.06.2019) предоставили индивидуальным предпринимателям без работников, которые занимаются:

• оказанием услуг;
• выполнением работ;
• продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет. Главное - соблюдать ограничения по видам деятельности и не иметь наёмного персонала. Если же предприниматель наймет работников, то надо перейти на онлайн кассы с подключением к интернету. На то, чтобы зарегистрировать ККТ, отводится 30 дней после заключения первого .

Но с 1 июля 2021 года этим предпринимателям всё равно придётся установить ККМ и выдавать клиентам кассовые чеки. Если, конечно, им не будет предоставлена новая отсрочка до какой-то более поздней даты.

Можно ли продолжать выдачу БСО, если есть право работать без ККТ? Ведь предполагалось, что с 2019 года бланки строгой отчётности будут полностью заменены кассовыми чеками. В письме Минфина от 18 апреля 2019 г. № 03-01-15/28134 мы нашли ответ ведомства, что отмена БСО преждевременна. Бланки отменят, когда оснований для их применения больше не останется.

А кто полностью освобождён от применения контрольно-кассовой техники? Этот перечень приводится в статье 2 закона № 54-ФЗ.

1. Не нужны онлайн кассы для ИП, которые получили на следующие виды деятельности:
   • Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
   • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
   • Химчистка, крашение и услуги прачечных
   • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
   • Ремонт мебели
   • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
   • Ремонт жилья и других построек
   • Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
   • Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
   • Обучение населения на курсах и по репетиторству
   • Присмотр и уход за детьми и больными
   • Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
   • Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
   • Изготовление изделий народных художественных промыслов
   • Услуги производственного характера
   • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
   • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
   • Чеканка и гравировка ювелирных изделий
   • Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
   • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
   • Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
   • Услуги носильщиков на вокзалах и портах
   • Услуги платных туалетов
   • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
   • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
   • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
   • Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
   • Частная детективная деятельность
   • Экскурсионные услуги
   • Обрядовые услуги
   • Ритуальные услуги
   • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
   • Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
   • Производство кожи и изделий из кожи
   • Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
   • Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
   • Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
   • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
   • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
   • Деятельность по письменному и устному переводу
   • Уход за престарелыми и инвалидами
   • Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
   • Резка, обработка и отделка камня для памятников
   • Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
2. Кассы не применяются при безналичных расчетах ИП и организаций между собой. Однако при проведении платежа контрагенту с помощью карты кассовый чек надо выдавать.
3. Без кассы можно торговать некоторыми товарами:
   • газеты и журналы на бумажном носителе;
   • сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% выручки, а ассортимент таких товаров утверждён исполнительной властью субъекта РФ;
   • ценные бумаги;
   • продукты питания в образовательных организациях во время учебных занятий;
   • на территории рынков и ярмарок с торговых мест, не обеспечивающих сохранность товаров, а также с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений, кроме товаров, входящих в ;
   • разносная торговля, кроме товаров, требующих определённых условий хранения и продажи; технически сложных; подлежащих обязательной ;
   • мороженым в киосках, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
   • изделиями народных промыслов;
   • бахилами в розницу;
   • квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
   • овощами и бахчевыми культурами в сезон.
4. Контрольно-кассовую технику могут не применять организации и индивидуальные предприниматели, если расчёты с потребителями проводятся в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утверждённом органом власти субъекта РФ.
5. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату , не обязаны выдавать кассовый чек. Однако ИП без работников, оказывающие услуги, и так получили отсрочку по применению ККТ на всех налоговых режимах до 1 июля 2021 года. Но при этом у них нет ограничения по размеру годового дохода в 2,4 млн рублей. То есть, пока нет смысла переходить на НПД только для того, чтобы не применять кассу.
6. Без ККТ вправе работать аптечные организации, находящиеся в ФАП сельских населенных пунктов. Такое же право есть у сельских амбулаторий, ФАП, центров общей врачебной практики, если они самостоятельно реализуют лекарства вне аптечных организаций.

Кто должен применять контрольно-кассовую технику

Все остальные организации и предприниматели должны применять ККТ в расчётах. Для тех, кто торгует на или системе налогообложения, ничего неожиданного в этом нет. Ведь освобождение от касс действовало только на и ПСН, а также при оказании услуг населению.

Переход на онлайн-кассы начался ещё с 1 июля 2017 года. Два года их работы в массовом режиме показали, что к новым аппаратам адаптировался и ритейл, и покупатели. Действительно, выдача чека с одновременной передачей данных в ИФНС происходит всего лишь на пару секунд дольше, чем на старой ККТ.

Однако нововведения в закон изменили само понятие расчётов с потребителями и партнёрами. И если раньше кассовый чек выдавался при получении оплаты наличными или картой, то позже сюда добавились онлайн-платежи.

Кроме того, с 2019 года появились дополнительные ситуации, при которых требуется ККТ:

• получение оплаты от физического лица на расчётный счёт (кроме услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта, в области культуры);
• удержание из зарплаты задолженности за проданные работнику товары, работы, услуги;
• зачёт и возврат предоплаты или авансов;
• продажа билетов в общественном транспорте (вместо кассового чека можно выдавать билет с QR-кодом);
• приём оплаты за жилищно-коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК);
• выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• выдача или получение другого встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Если вы не уверены, надо ли в конкретной ситуации выдавать кассовый чек, обратитесь с письменным вопросом в свою инспекцию или через форму обращения на сайте ФНС. Можно также позвонить на горячую линию налоговой службы.

Штрафы за неприменение ККТ могут достигать полной суммы расчёта, а их минимальный размер - 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для ООО. За повторное нарушение, если общая сумма расчётов превысила миллион рублей, деятельность бизнеса приостановят на срок до 90 суток.

Регистрация контрольно-кассовой техники

Перед тем, как покупать и регистрировать кассовый аппарат, надо убедиться, что выбранная вами модель включена в реестр Федеральной налоговой службы. Если фискальный накопитель не встроен в кассу, а приобретается отдельно, его тоже надо проверить .

Такую же проверку необходимо провести при выборе оператора фискальных данных. Все легальные ОФД внесены в официальный список . Для заключения договора с оператором обращайтесь по указанным в списке контактам.

Если всё в порядке, можно переходить к самой регистрации ККТ. Для этого подайте заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Обращайтесь в любую ИФНС лично, через представителя или по почте с описью вложения.

При наличии усиленной квалифицированной электронной подписи подавайте заявление онлайн. Это можно сделать через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через выбранного оператора фискальных данных.

После постановки ККТ на учёт налоговая инспекция пришлет вам регистрационный номер кассы. Внесите его в фискальный накопитель и отправьте отчёт о регистрации в ИФНС. В течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления инспекция направит карточку регистрации. С этого момента ККТ готова к работе и может выдавать кассовые чеки.

Обратите внимание: на онлайн кассы с подключением к Интернету не обязаны переходить те, кто работает в населённых пунктах с численностью менее 10 тысяч человек. Кассовую технику применять надо, но без обязательного заключения договора с ОФД и передачи онлайн данных в налоговую (приказ Минкомсвязи от 5 декабря 2016 г. N 616).

Налоговый вычет на кассу

Для бизнеса переход на новые кассы обходится дороже, чем раньше. Ведь к расходам на покупку самого аппарата добавилась оплата услуг ОФД (стоимость обслуживания на год превышает 3 000 рублей) и доступа в интернет. Можно ли компенсировать хотя бы часть этих затрат?

Такую возможность предоставили только индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и ПСН. При регистрации онлайн кассы до 1 июля 2019 года они ещё могут получить налоговый вычет. Максимальная сумма вычета - 18 000 рублей за одну кассу.

Исключение - предприниматели на патенте и вменёнке в сфере общепита и розницы, у которых есть работники. Свой вычет они могли получить при регистрации кассы до 1 июля 2018 года. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.

Всем остальным бизнесменам право на вычет вообще не предоставлялся. Но расходы на приобретение онлайн кассы для ИП и организаций учитываются при расчёте налоговой базы. Исключение - режим , на котором учёт затрат не ведётся.

Если вы планируете заявить вычет на приобретение кассового аппарата, то зарегистрируйте его до 1 июля 2019 года. Далее порядок действий зависит от налогового режима.

1. На ЕНВД сведения о ККТ для получения вычета указываются в . Там же производится расчёт налога и его уменьшение на затраты по кассе, но в пределах 18 000 рублей. Если налог небольшой и не позволяет учесть всю сумму сразу, то остаток переносят на следующий квартал.
2. Сообщать о приобретении онлайн кассы для ИП на ПСН надо по специально утверждённой форме .

Приблизился очередной этап повсеместного перехода налогоплательщиков на применение онлайн-ККТ. Этот переход продолжается уже несколько лет и охватывает все больше юридических лиц и предпринимателей.

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять ККТ, с 01.07.2019. Это предусматривали законодательные акты, принятые ранее. В дополнение к ним теперь принят Федеральный закон, который на данный момент находится на подписи у президента.

В данной статье мы расскажем о том, кто должен применять онлайн-ККТ с 01.07.2019, а кто освобожден от этой обязанности (с учетом изменений, внесенных указанным законом).

Отсрочка заканчивается, но не для всех

Для некоторых категорий налогоплательщиков законодатели ранее отложили переход на онлайн-кассы. Речь идет, конечно, о налогоплательщиках, объемы доходов у которых сравнительно невелики и для которых расход на приобретение данных ККТ и постановку их на учет является существенным.

Это индивидуальные предприниматели, применяющие ПСНО, а также организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД. В соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ) им было разрешено до 01.07.2019 осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016).

Иначе говоря, до указанной даты такие налогоплательщики вправе были не применять ККТ при выполнении названного условия из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ в упомянутой редакции. Эта норма предусматривала, что подтверждающий документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

наименование документа;

порядковый номер документа, дату его выдачи;

наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя);

ИНН, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;

должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Правда, в полной мере послаблением могли воспользоваться «вмененщики» и предприниматели на патенте – кроме тех, кто занимается розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания (пп. 6 – 9 п. 2 ст. 346.26, пп. 45 – 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). На юридических лиц, работающих в этих сферах деятельности, данное послабление вовсе не распространялось, а ИП могли им воспользоваться только при отсутствии работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Обратите внимание: ИП в случае заключения трудового договора с работником обязаны были в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ (п. 7.3 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ ).

Аналогичное послабление было сделано для организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы (оказывающих услуги) для населения (п. 8 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ). Оно также не касалось организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, и оказывающих услуги общественного питания.

Это послабление позволяло при оказании услуг населению не применять ККТ при условии выдачи соответствующих БСО в порядке, установленном п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ, то есть до 15.07.2016), до 01.07.2019 (данный порядок предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

Наконец, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, тоже были вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2019 (п. 11.1 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ).

С указанной даты налогоплательщики перечисленных категорий должны применять ККТ в общем порядке, – за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, независимо от режима налогообложения. Они при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021 (ст. 2 нового закона).

Эти индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ.

Новые исключения из правила обязательного применения ККТ

Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ было предусмотрено, что с 01.07.2019 утрачивает силу абз. 4 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. То есть при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте с этой даты стало необходимым применять ККТ. Данные услуги исключены из числа тех, при осуществлении которых разрешено было производить расчеты без применения ККТ.

Пунктом 4 ст. 4 этого же закона было установлено освобождение от применения ККТ или оформления БСО до 01.07.2019 для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении расчетов:

с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Действие данной нормы не продлено, и при осуществлении таких расчетов придется применять ККТ. Однако в ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены возможности для неприменения ККТ в некоторых других случаях с даты опубликования нового закона.

Так, в п. 2 данной статьи указано, что может производить расчеты без применения ККТ индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности. Это право распространено и на жилые помещения совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах.

Разрешено не применять ККТ при розничной продаже бахил, в том числе в случае их продажи с использованием для осуществления расчетов автоматического устройства для расчетов.

Согласно новому п. 13 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ теперь может не применяться при осуществлении расчетов:

товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги ;

образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;

физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;

домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании услуг населению в области культуры.

Обратите внимание: В перечисленных случаях все равно придется применять ККТ при расчетах наличными деньгами, а также расчетах с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

Кроме того, ККТ может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка (новый п. 14 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако ККТ применяется при реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием сети «Интернет» и сетей связи.

ККТ разрешено иногда применять «на расстоянии»

Законодатели впервые учли особенности некоторых видов деятельности, при которых расчеты по необходимости производятся отдаленно от места расположения ККТ.

В статью 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ включены новые п. 5.6 – 5.10. В них установлено, что с момента публикации нового закона пользователям разрешено применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов, прежде всего в следующих случаях:

при расчетах (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет») за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров;

при расчетах по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, если эти расчеты выполняются пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.

Что касается расчетов при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров, указанное новое правило не применяется, если в соответствии с п. 5.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ пользователь пользуется правом:

при осуществлении расчетов не выдавать чек ККТ или БСО на бумажном носителе;

в случае непредоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты не направлять чек ККТ или БСО в электронной форме покупателю (клиенту) на абонентский номер либо адрес электронной почты;

применять ККТ вне корпуса автоматического устройства для расчетов.

Возможность проводить расчет отдаленно от места нахождения ККТ предоставляется пользователям при расчетах с использованием электронных средств платежа с применением автоматических устройств для расчетов при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа. Кроме того, пользователь может так поступать при расчетах за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с использованием автоматических устройств для расчетов, содержащих внутри своего корпуса оборудование для осуществления выдачи данного товара.

Если пользователь воспользовался правом применить ККТ, расположенную вне места совершения расчетов, то обязанность по выдаче (направлению) покупателю (клиенту) чека ККТ (БСО) он может выполнить путем:

направления покупателю (клиенту) в момент расчета на абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), предоставленные покупателем (клиентом) пользователю до совершения расчета, сведений в электронной форме, позволяющих идентифицировать такой чек ККТ (БСО) (в число этих сведений входят регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информации об адресе информационного ресурса, который размещен в сети «Интернет» и по которому такой чек ККТ (БСО) может быть бесплатно получен покупателем (клиентом);

обеспечения покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код.

Добавим, что есть еще три вида деятельности, при которых пользователи вправе применять ККТ (за исключением ККТ, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов (при выполнении некоторых условий): при оказании услуг населению, при расчетах, осуществляемых водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

Оказание услуг населению

Речь идет о ситуации, когда законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство РФ предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению.

То есть такой бланк можно выдавать вне места совершения расчета. При этом обязанность пользователя по выдаче (направлению) клиенту чека ККТ (БСО) помимо обычных способов может быть исполнена пользователем путем передачи клиенту указанного документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами чека ККТ (БСО), позволяющими идентифицировать этот чек ККТ (БСО) (QR-код и (или) дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа).

Расчеты в общественном транспорте

Применение ККТ, расположенной вне места осуществления расчетов, допускается по необходимости при осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте.

При этом пользователю предоставляется дополнительный способ для исполнения обязанности по направлению покупателю (клиенту) чека ККТ (БСО): путем предоставления покупателю (клиенту) указанных документов (билетов) и талонов на бумажном носителе с указанием сведений, достаточных для идентификации и бесплатного получения покупателем (клиентом) с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных и (или) налогового органа, размещенных в сети «Интернет», чека ККТ (БСО) в электронной форме, который должен быть сформирован в день расчета.

Расчеты за жилье и коммунальные услуги

При приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги тоже можно применять ККТ вне места, где производятся расчеты. Правда, это не распространяется на расчеты наличными деньгами и расчеты с предъявлением электронного средства платежа при непосредственном взаимодействии клиента с пользователем.

В таком случае обязанность по применению ККТ, в том числе по формированию чека ККТ (БСО) и передаче всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, исполняется пользователем в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня поступления денежных средств на пользователя.

Для исполнения этой обязанности пользователь выдает (направляет) клиенту чек ККТ или БСО бесплатно по его письменному запросу (содержит наименование услуги, дату и сумму расчета) на бумажном носителе или в электронной форме, в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня получения такого запроса.

Такой запрос должен быть передан (направлен) клиентом пользователю в течение 3 месяцев со дня формирования соответствующего чека ККТ (БСО). При отсутствии запроса по истечении указанного срока названная обязанность пользователя считается исполненной.

О требованиях к кассовому чеку и бланку строгой отчетности

В пункте 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечислены обязательные реквизиты, которые должны присутствовать в чеке ККТ или БСО.

Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ перечень обязательных реквизитов чека ККТ или БСО с 01.07.2019 дополнен для двух случаев.

Первый – формирование чека ККТ или БСО при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа . В этом распространенном случае обязательны следующие дополнительные реквизиты (новый п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ):

наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);

ИНН покупателя (клиента);

сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);

сумма акциза (если применимо);

регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за товар) (если применимо).

А в новом п. 6.2 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ сказано о двух обязательных реквизитах, которые будут указываться в чеках ККТ или БСО при расчетах по выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей (Новым законом уточнено, что данная норма с 01.07.2019 в отношении лотерей действует при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей при сумме расчета, равной или превышающей 15 тыс. руб), при получении страховой премии или при страховой выплате:

наименование клиента или страхователя (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя или физического лица);

ИНН клиента или страхователя (при отсутствии у физического лица идентификационного номера налогоплательщика – серия и номер паспорта такого физического лица).

О зачете или возврате предварительной оплаты и (или) авансов

Пунктом 2.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ установлены особенности оформления чеков ККТ и БСО при осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами за услуги:

в сфере культурно-массовых мероприятий;

перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;

• в электронной форме, определенные ст. 174.2 НК РФ;

  иные, определенные Правительством РФ.

В этом случае пользователь () может сформировать один общий чек ККТ (БСО), содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных в особый срок, как указывалось до сих пор: в течение суток либо за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода), притом без выдачи (направления) чека ККТ (БСО) клиенту.

Новым законом (с момента его предстоящей публикации) этот особый срок изменен. В качестве него теперь рассматривается расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ (но не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), также без выдачи (направления) кассового чека (бланка строгой отчетности) клиенту.

Добавим, что названная поправка теперь дополнительно распространена на услуги в сфере:

жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций);

охраны и систем обеспечения безопасности;

Состоялся очередной вебинар «Такскома» по теме внедрения онлайн-касс, во время которого спикер от ФНС рассказывал о планируемых поправках в 54-ФЗ и о третьей волне кассовой реформы. Алексей Батарин подробно остановился на проектах изменений в закон об онлайн-кассах, которые планируются утвердить к июню 2019 года. Журналист «Бизнес.Ру» присутствовал на вебинаре, чтобы рассказать об основных тезисах выступления.

О чем вы узнаете:

Это уже третий вебинар «Такскома» по онлайн-кассам, который «Бизнес.Ру» подробно освещает. Ранее вебинары касались перехода на 20% НДС или прочих нюансов работы с онлайн-кассами. Эти вопросы также были затронуты, но вскользь.

Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС Алексей Батарин остановился на проектах изменений в 54-ФЗ и ответил на множество вопросов.

Третий этап кассовой реформы

Свежие цифры предварительных итогов кассовой реформы выглядят ошеломляюще:

• сейчас подключено более 900 тысяч организаций и ИП к кассовым аппаратам;
• зарегистрировано 2,4 млн единиц онлайн-касс;
• сумма чеков, выданных с помощью ККТ, исчисляется в триллионах: 56,7 трлн. рублей.

Не за горами и третья кассовая реформа. Она должна быть последней, и на онлайн-кассы по закону обязаны перейти предприниматели сфер торговли и общепита без наемных работников, ИП на патенте без наемных работников, предприниматели и компании, оказывающие услуги, ИП в сфере вендинга без наемных работников и т.д.

Однако сейчас в ФНС и Минфине говорят о четвертой волне реформы, когда ряду ИП без наемных работников будет предоставлена отсрочка.

Алексей Батарин далее в ходе вебинара подробно остановился на концепции четвертой волны внедрения ККТ. Однако подчеркнул, что реализация проекта возможна, учитывая одобрение правительства и экспертов ФНС, решение об отсрочке будет очень скоро, но пока надо ориентироваться на текущее законодательство. То есть сильно не расслабляться.

Профессиональная автоматизация товароучета в рознице. Наведите порядок в вашем магазине

Возьмите под контроль продажи и отслеживайте показатели по кассирам, точкам и организациям в реальном времени из любого удобного места, где есть интернет. Формируйте потребности точек и закуп товаров в 3 клика, печатайте этикетки и ценники со штрих кодом упрощая жизнь себе и своим сотрудникам. Формируйте базу клиентов с помощью готовой системы лояльности, используйте гибкую систему скидок для привлечения клиентов в не пиковые часы. Работайте как большой магазин, но без затрат на специалистов и серверное оборудование уже сегодня, начиная зарабатывать больше уже завтра.

Дополнительные реквизиты кассового чека

Еще одна тема, не освященная подробно предыдущими спикерами, – реквизиты при расчете между ИП и компаниями.

С июля 2019 года внедрены дополнительные реквизиты кассового чека, согласно пунктам 6.1 и 6.2 статьи 4.7 54-ФЗ.

Изменения по реквизитам чека

Операция	Дополнительные реквизиты
Расчеты между юридическим лицом и ИП наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа
Выплата выигрыша в лотерее или азартной игре. Получение страховой премии или при страховой выплате

Алексей Батарин подчеркнул, что в первом случае (расчеты между ИП и ЮЛ) все новые реквизиты делают чек похожим на счет-фактуру. Это связано со стремлением ФНС уравнять кассовый чек и счет-фактуру. Спикер предположил, что в будущем может кануть в лету сама счет-фактура.

Важно! При данных расчетах достаточно применение кассой одной стороной: той, которая принимает деньги за товар или услугу.

Что же касается «лотерейщиков», то ФНС поддержала инициативу Минфина о послаблении: освободить от указания ИНН физлица чеки с выигрышем до 15 тысяч рублей. Причина: отраслевое законодательство накладывает на организаторов лотерей идентификацию клиента именно с суммы от 15 тысяч рублей.

Страховая компания может столкнуться с проблемой идентификации клиента при продаже страхового продукта анонимно. В этом случае физлицо может назвать ИНН, который потом не будет проверяться на реальность.

Важно! Касса нужна для всех сфер безналичных расчетов с 1 июля 2019 года, даже при получении денег за товары, работы, услуги через банк.

Комплексное решение для автоматизации торговли предлагает Бизнес.Ру. Программа соответствует 54-ФЗ и подходит для интернет-магазинов, розничной и оптовой торговли, а также сферы услуг. Она позволяет автоматизировать все финансовые процессы, анализировать продажи, вести полноценный складской учет, создавать системы лояльности и многое другое.

БСО и онлайн-чеки с 1 июля 2019 года

Алексей Батарин подчеркнул, что много вопросов поступает в ФНС по теме замены БСО кассовыми чеками.

Он пояснил, что с 1 июля 2019 года БСО будет называться только тот документ, который делается с применением кассовой техники. Таким образом, бланк строгой отчетности может быть сформирован любой ККТ, которая имеет принтер, а не только какой-то специализированной.



Нужно ли с 1 июля 2019 вообще отказаться от БСО?

По налоговому законодательству – да! Однако есть отраслевое законодательство о выдачи БСО, которое еще нужно привести в соответствии налоговому.

Примером стали ломбарды. Алексей Батарин напомнил, что с 1 июля 2019 года ломбарды должны выпускать БСО с использованием кассовой техники.

Им можно использовать специальные реквизиты, подходящие для заемных услуг. Кроме того, если реквизитами нельзя отразить все, что хочется, можно писать на чеках дополнительную информацию, используя специальные программы для кассы. Как это сейчас делают гипермаркеты.

Комплексная автоматизация торговли при минимуме затрат

Берем обычный компьютер, подключаем любой фискальный регистратор и устанавливаем приложение Бизнес Ру Касса. В итоге получаем экономичный аналог POS-терминала как в большом магазине со всеми его функциями. Заводим товары с ценами в облачный сервис Бизнес.Ру и начинаем работать. На все про все - максимум 1 час и 15-20 тыс. руб. за фискальный регистратор.

Однако пока по отраслевому законодательству ломбарды обязаны применять БСО. Однако налоговики БСО, выданные с 1 июля 2019 года, проверять не будет.

Реквизит кассового чека «Код товара»

Очень кратко спикер коснулся проблемы введения нового реквизита «Код товара».

Документ долго ждали, обсуждали на прошлом вебинаре .

Кратко об особенностях реквизита:

• реквизит «Код товара» нужен только в отношении товаров с обязательной маркировкой (пример: в магазине покупается в одном чеке шоколад и сигареты, для шоколада код товара не нужен, а для сигарет нужен);
• отражается в виде кода идентификации в соответствии с Законом о торговле;
• необходимо указывать этот реквизит через три месяца после решения о введения маркировки (и сейчас реквизит пока не используется).

Подробнее о требованиях, правилах и видах маркировки товара

Для кого будет четвертая волна касс

Пока о четвертой волне внедрения кассовых аппаратов только говорят, в Минфине и ФНС. Однако Алексей Батарин считает, что она будет.



Отсрочку хотят внедрить для ИП без наемных работников в сфере работ и услуг, а также для тех, кто продает товары собственного изготовления (гончары, портные и т.д.).

Это якобы будет сделано, чтобы ИП могли почувствовать себя «самозанятыми» – оценить, примерить этот режим. А потом уже можно было определиться, в каком режиме регистрировать ККТ: как самозанятые или как ИП.

Ответы на вопросы

Вебинар с участием Алексея Батарина собрал рекордное количество участников – более 800 человек. Спикеру поступило более 60 вопросов. В итоге он ответил примерно на половину: пообещали еще два вебинара по онлайн-кассам: в конце мая и в июне 2019 года.

Мы публикуем вопросы, касающиеся клиентов «Бизнес.Ру»: предпринимателей, продающих товары или оказывающих услуги населению. Все вопросы и ответы сокращены для удобства восприятия.

Повысьте эффективность работы магазина за 1 месяц

Сервис позволит повысить эффективность работы магазина за счет сокращения потерь товарных остатков, значительно ускорить процесс переоценок, печати ценников/этикеток, строго дисциплинировать работу кассира и ограничить его возможности при работе с скидками/продажами по свободной цене.

Надо ли применять онлайн-кассу, если деньги перечисляются на счет организации от физического лица – учредителя как безвозмездная финансовая помощь?

Нет, не нужно. В этом случае нет природы расчета. Касса не требуется.

У нас проходит акция – покупаете шесть чашек кофе, седьмая в подарок. Как оформить этот подарок? Нулевой чек касса не дает оформить. Можно ли не пробивать чек?

Действительно, 100% скидка не может быть отражена в чеке, так как по закону в чеке цена должна быть отражена с учетом всех скидок. Нулевой цена быть не может. 7-я чашка – это безвозмездная передача товара, при которой касса не требуется.

Хотим заключить договор с сервисом «Яндекс.Беру». В договоре написано, что маркетплейс платежным агентом не является. Но при этом он пробивает чек, где указывает, что товар принадлежит нашей компании, указывая наш ИНН. Правомерна ли такая схема? Будет ли продавец нести ответственность, если чек выдает «Яндекс», но пишет внизу информацию, что товар не его, а нашей компании.

Да, это агентская схема, и «Яндекс» полностью правильно использует нормы законодательства. Ответственность перед ФНС по чекам несет «Яндекс», и если «Яндекс» не применил ККТ, то спрос будет с «Яндекса», а не с вас. А расчет между «Яндексом» и вами ФНС не интересует, так как это уже вне работы кассовой техники.

Может ли агент применять кассу?

При условии правильного оформления ККТ агентом. Для этого надо указывать специальные агентские реквизиты. Делается это через тег 1057 «Признак платежного агента».

Используем кассу «Эвотор», в программе которой сейчас отсутствует ставка 18%. Однако эта ставка необходима нам, чтобы оформлять чеки на возврат товара, купленного в 2018 году. Что нам делать?

Руководствуйтесь письмом ФНС от 13 декабря 2018 года, где указано, как применять ККТ при возврате товаров. Основные корректировки надо проводить в корректировочном счете-фактуре. А уж чек возврата при изменении ставки с 18 до 20% – это дело вторичное.

Сотрудники ФНС будут в данном случае лояльны: не дает касса поставить 18% – пишите 20%. Главное, чтобы все корректировки в корректировочном счете-фактуре указывали.

Можно ли одну кассу использовать для розничной торговли и оптовой? Или для магазина и интернет-магазина?

Да, можно. Но с оговорками. Если одна точка розничных продаж. Касса должна содержать принтер, нельзя использовать для розницы арендованные ККТ интернет-магазинов (без принтера).

Решение, при котором касса из розничного магазина подключается к интернет-магазину предлагает Бизнес.Ру. При использовании сервиса «Бизнес.Ру Онлайн-Чеки» одна касса будет пробивать чеки и из розничной точки (печатные чеки), и из интернет-магазина (электронные чеки). Решение не мешает работе кассовой программы.

Нужна ли нам ККТ при аренде помещения у юрлица?

Нет, кассовая техника не нужна.

В каком месте формы регистрации онлайн-кассы отразить адрес, если касса стоит в объекте на автодороге «Нижний Новгород – Казань», где адрес – номер километра этой автодороги?

Сейчас введен новый реквизит чека: место установки. Поэтому следует под адресом понимать почтовый адрес, ближайший к месту установки кассы. А место – это как раз конкретный объект, с номером километра.

Надо ли сейчас указывать код товара в реквизитах? Как его запрограммировать?

Пока не указывается ни для одной группы товаров. По маркировке еще время есть – как код отразится в чеке, это вопрос к Минпромторгу.

ИП на ЕНВД, 40 автоматов по продаже кофе. Можно ли использовать одну кассу для всего парка техники?

Можно, в ФЗ-54 написано это. Важно, чтобы был онлайн-сигнал с автоматов на эту кассу.

Нужна ли касса при расчетах между предпринимателями?

Расчеты между предпринимателями считаются ФНС расчетами между физическими лицами. Поэтому если вы им что-то продаете, а они за это платят – требуется касса. Кассу использует тот, кто получает деньги.

Как выжать из магазина максимум продаж

Повысить продажи можно с помощью систем лояльности, они позволяют мотивировать покупателя возвращаться снова, также инструменты привлечения в виде создания распродаж или акций на определенные группы товаров, аналитика которая позволит увидеть прибыль, рентабельность, выручку и прочие показатели с помощью которых будет видна картина текущих продаж и позволит повлиять на рост данных показателей.

Надо ли будет менять фискальный накопитель для работы с маркированными товарами?

Планируется, что останется норма, по которой можно доработать на существующем фискальном накопителе, а потом уже перейти к системе маркировки. Существует проект изменений в законодательство, который сейчас обсуждается.

Следует ли применять ККТ при погашении займов?

Что надо указывать при пробивании чека в стоматологии? Что грозит фирме, если в чеке не указан перечень услуг, т.е. оформлена продажа по свободной цене?

Да, теоретически перечень услуг можно не указывать, если неизвестен прайс. Однако в стоматологии все известно, и обычно стоматологический кабинет имеет свою учетную систему. Ее нужно подключить к кассе. То есть с 1 июля 2019 года нельзя указывать: «стоматологические услуги». Надо писать, за что: вырвать зуб, поставить пломбу, анестезия и т.д.

Как выдавать чеки, если покупатель оплатил через платежного агрегатора? Нужно ли отправлять чек покупателю при этом?

Существует два вида работы с агрегаторами. Первый – агрегатор сам принимает деньги, тогда он выдает чеки. Второй случай, где агрегатор – это оператор платежной инфраструктуры: сводит данные магазина и клиента. В этом случае вы должны применить кассу в момент расчета, то есть в момент поступления денег на счет.